安永因道德考试作弊调查被罚款1亿美元——《华尔街日报》

与SEC达成的和解可能使安永分拆审计与咨询业务的计划复杂化。图片来源：Lucas Jackson/Reuters华盛顿——根据周二发布的和解令，安永会计师事务所同意支付创纪录的1亿美元罚款，并承认其部分审计师近年来在职业道德必修考试中作弊。

美国证券交易委员会表示，这是审计公司有史以来收到的最大罚单，部分原因是安永未能在监管机构询问此类不当行为时主动上报丑闻。

这一事件令肩负上市公司财务报表可靠性监督职责的审计行业再遭声誉打击。四大会计师事务所之一的毕马威曾于2019年因职业道德违规被罚5000万美元，其中包括审计师在培训考试中作弊的指控。

SEC执法部门主任古尔比尔·格雷瓦尔表示：“负责核查客户作弊行为的专业人士竟在职业道德考试中集体作弊，简直骇人听闻。更令人震惊的是安永还阻挠了我们对此不当行为的调查。”

安永声明称"公司视诚信与职业道德为至高准则"，绝不容忍考试作弊行为，并强调"针对过往不当行为已实施全面、深入且有效的整改措施"。

该和解协议可能会使公司高层领导将安永分拆为独立审计和咨询公司的努力复杂化。高管们在筹划可能的拆分时，应该已经知晓美国证券交易委员会（SEC）的调查。

根据SEC的声明，安永在2019年6月收到内部举报人举报，员工在职业道德考试中作弊，这些考试是各州会计委员会对初始和持续执业许可的要求之一。监管机构同月指控毕马威存在严重职业道德违规行为，包括在继续教育考试中大规模作弊，并指控数名毕马威前合伙人非法获取其过去审计项目的秘密清单，这些项目可能面临突击监管检查。

在跟进毕马威调查时，SEC于2019年6月询问安永是否收到过考试不当行为的报告。安永披露了过去的作弊事件，但未提及最新收到的关于职业道德考试的举报。

SEC在和解令中指出，安永对SEC的回应具有误导性，因其暗示公司"当前不存在任何作弊问题"。

“负责核查客户作弊行为的从业者自己竟在职业道德考试中作弊，简直骇人听闻，“SEC执法部主任古尔比尔·格鲁瓦尔表示图片来源：马克·考兹拉里奇/彭博新闻根据和解令，安永并未迅速向美国证券交易委员会（SEC）披露这一举报，而是自行展开内部调查，试图进一步核实指控内容并制定问题整改方案。该文件指出，安永高层律师和管理层在数月内便已意识到“作弊行为涉及多个办公室的众多员工”。

除1亿美元罚款外，和解协议还要求安永出资聘请两家独立机构进行合规审查。首项审查将评估公司促进道德与诚信的内部政策，次项审查将重点核查2019年6月SEC就作弊举报问询时，安永律师及管理层的应对措施。SEC官员表示，由于部分事实体现在安永律师与高管间的法律意见往来中，监管机构调查期间未能获取这些信息。

SEC命令指出，第二项审查旨在查明“安永高管团队、总法律顾问办公室、合规部门或其他员工是否存在导致公司未能纠正误导性陈述的行为”。

负责该审查的顾问有权建议纪律处分措施，安永高管须确认是否执行。审查报告将保密，不会向SEC提交。

SEC表示安永已对涉事员工进行解雇处理，但周二未对任何个人提起诉讼或达成和解。监管机构称调查仍在继续，未来可能对其他责任方采取法律行动。

尽管1亿美元的罚金在监管标准中已属巨额，但美国证券交易委员会(SEC)过去一年来一直在征收高额罚款。

嘉信理财集团本月早些时候同意支付超过1.86亿美元以和解SEC的调查。摩根大通公司去年12月支付了2亿美元罚款，并承认其违反了经纪交易商的记录保存要求。

SEC官员表示，安永存在多次违反监管规定及审计员工在培训考试中作弊的历史。根据和解令，2012至2015年间，超过200名安永员工利用考试软件漏洞在继续教育考试中篡改成绩。

SEC称，在2016年和2017年记录在案的其他作弊事件后，安永曾警告美国员工此类不当行为可能导致解雇。2019年6月，安永管理合伙人再次发出类似警告。但SEC命令指出，此后仍有91名审计专业人员"向同事索取、使用或分享答案密钥”。

美国最大会计师事务所近期还因其他问题受到审查，包括其同时经营审计与咨询业务带来的利益冲突。《华尔街日报》曾报道，安永正考虑分拆为以审计为主的公司和咨询公司，这将是四大会计师事务所近二十年来最大规模的结构性改革。

目前尚不清楚SEC调查是否对安永潜在分拆计划产生影响。

该计划的批评者表示，如果负责审计职责的公司与监管机构发生问题或审计失败，可能会面临巨额罚款。安永预计咨询公司将比审计公司发展得更快，而咨询师们实际上将支付费用给审计师，以允许他们离职成立新实体。

除了作弊丑闻外，一系列失败的审计也给安永带来了声誉损害。安永德国分部因其对德国金融科技公司Wirecard的审计而遭到起诉，该公司在2020年申请破产，此前表示19亿欧元（约20亿美元）的资产可能从未存在。在英国，安永面临医院运营商NMC Health PLC管理人提出的27亿美元索赔，该公司在2020年发现数十亿美元未披露债务后申请破产。安永还是中国瑞幸咖啡的审计师，该公司涉嫌使用虚假订单夸大销售额。

Mark Maurer和Jean Eaglesham对本文有贡献。

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本文发表于2022年6月29日的印刷版，标题为《安永因道德作弊丑闻被罚款1亿美元》。