SEC在安永和解案中对律师行为展开新颖调查 - 《华尔街日报》

美国证券交易委员会指控安永公司在关于职业道德考试作弊的内部报告上误导监管机构。图片来源：Ting Shen for The Wall Street Journal华盛顿——华尔街的最高监管机构正在对全球最大的审计公司之一施压，并追究其律师的责任。

作为周二宣布的对安永公司1亿美元执法行动的一部分，美国证券交易委员会要求该公司对其律师和管理人员的行为进行独立的后续调查。SEC指控安永在关于职业道德考试作弊的内部报告上误导监管机构，并暗示该公司的律师和其他高管知晓这一举报但未予披露。

这一审查要求突显了监管机构如何加强对审计师和律师等华尔街守门人的惩罚力度——这些职业在确保规则遵守方面发挥着作用。SEC官员近几个月来抱怨称，他们认为代表被调查实体或个人的律师行为过于激进或不公平，并指出委员会对外部律师的权限有限。

SEC表示，当2019年6月被问及关于作弊的内部报告时，安永仅披露了过去的事件。据SEC称，该公司未透露同月收到的举报。

“这种行为不仅仅是欺诈，更是愚蠢至极，”斯坦福法学院教授约瑟夫·格伦德费斯特表示，“在这种情形下，其愚蠢程度甚至可能盖过欺诈性质。”

据熟悉美国证券交易委员会（SEC）执法程序的专家介绍，此次审查是SEC为透视律师（包括安永等受监管企业的内部律师）向客户提供建议内容而采取的独特举措。通常情况下，若文件涉及法律建议，SEC等执法机构需获得法官命令才能从调查对象处获取资料。

“SEC希望安永彻查在提交材料过程中的所有违规环节，”曾在SEC工作、现为乔治梅森大学莫卡特斯中心学者的前辩护律师安德鲁·沃尔默指出，“常规手段无法获取这些信息，因此他们采取了这种特殊方式。”

监管机构通常还会要求被指控严重违规的企业审查其预防和处理此类行为的制度。但沃尔默等人表示，要求企业对自家高管和律师的行为进行后续调查尚属首次。

部分专家认为，这是针对安永所承认的欺诈行为（包括审计专业人员通过作弊通过职业道德等继续教育考试）的独特应对措施。

SEC官员称，安永也未完全配合调查。近几个月来，该机构委员及高级官员多次谴责辩护律师采用拖延或阻碍调查的战术。

安永表示已采取措施解决相关问题。该公司称：“我们相信这些整改措施的结果将强化自事件发生以来我们多年来已采取的行动。”

安永需在五个月内完成调查。负责审查的外部机构可建议是否应解雇或处分相关人员（包括律师）。安永必须向美国证交会证明其是否落实了相关建议。

“证交会及其执法部门希望相关人员被解雇，这很可能会实现，“沃尔默先生表示。

由共和党任命的证交会委员赫斯特·皮尔斯（四位委员之一）指出，和解协议赋予外部顾问过大权力，可"对参与回应2019年6月SEC信息要求的任何安永员工进行处分或解雇”。

皮尔斯在周二发布的声明中表示，她不同意该机构因安永回应监管机构自愿性信息请求的方式而严厉处罚的决定，因该请求并非正式传票。

她写道：“这种隐含的指令要求归咎于律师和合规人员未履行根本不存在的义务来修正6月20日的提交材料，尤其令人不安。”

致信 戴夫·迈克尔斯，邮箱：[email protected]