参议院投票通过 401(k)退休计划重大改革临近——《华尔街日报》

根据波士顿学院退休研究中心的报告，约半数美国家庭储蓄不足，可能面临退休后生活水平下降的风险。图片来源：Zack Wittman/《华尔街日报》美国参议院财政委员会周三全票通过一项法案，该法案将允许美国人延迟清空退休账户的时间，并放宽紧急提款限制。

这项两党法案与众议院3月以414票赞成、5票反对通过的法案大体相似，但增加了对中低收入劳动者的退休储蓄补贴。参议院本周的举措提高了国会今年修改美国退休法的可能性。

“这证明了两党合作的力量，“委员会首席共和党人、爱达荷州参议员迈克·克拉波表示，“当我们共同努力时，就能产生深远持久的影响。”

代表保险业并支持该法案的美国保险退休研究所政府与政治事务主管保罗·里奇曼称，该立法可能被纳入11月中期选举后的一项更大规模财政法案。众议院和参议院还需协调双方的不同方案。

这项两党法案将基于2019年实施的退休政策改革，其中一项重要内容是将必须开始从退休账户提款的年龄从70岁半推迟至72岁。

根据波士顿学院退休研究中心的报告，大约半数美国家庭储蓄不足，面临退休后生活水平下降的风险。

新立法试图平衡联邦退休税收激励中的核心矛盾：既要用锁定资金的规则鼓励长期储蓄，又需要为紧急情况和其他财务目标保留灵活性。

众议院和参议院法案的一个分歧在于提高退休账户强制取款年龄的时间表。参议院法案将当前72岁的起始年龄逐步提高到2032年的75岁，而众议院版本则计划明年提至73岁，2030年74岁，2033年75岁。

参议院法案允许每年最多提取1,000美元应急资金且免除59岁半以下人群通常需支付的10%罚金，但要求三年内再次提取前必须归还这笔资金。众议院法案未包含此条款。

参议院版本还规定绝症患者、家暴受害者、联邦宣布的灾民及长期护理保险费支付者可享受免罚金提取。家暴条款在众议院版本中存在，其他措施则未纳入。

两院法案在"储蓄者抵免"政策上也存在差异——这是政府对中低收入工作者退休账户的配套补贴。参议院方案规定自2027年起，政府每年为符合条件的劳动者退休账户注资最高1,000美元（无论其是否需缴所得税），个人年收入20,500-35,500美元或夫妻收入41,000-71,000美元者将逐步失去资格。

“中等收入的工人将获得他们以前没有的额外储蓄提升，”参议院财政委员会主席罗恩·怀登（俄勒冈州民主党人）表示，他说这些变化将使有资格获得该税收抵免的人数增加一倍。

根据众议院的版本，该税收抵免仅适用于有所得税负债的人，并且不会存入个人的退休账户。它在较高收入水平时会逐步取消。

像这样的所谓可退还税收抵免经常遭到共和党人的反对，并可能成为立法者谈判的症结所在。

众议院和参议院的法案在允许年长工人向401(k)类退休账户进行额外补缴的年龄方面也存在分歧。

目前，50岁及以上的人每年可以向这些账户额外缴纳6,500美元，总计27,000美元。参议院的法案将把60至63岁人群的补缴金额提高到每年10,000美元，而众议院的版本则是62至64岁。补缴款项必须税后支付。

众议院的版本将从2024年开始，为许多新创建的401(k)或403(b)计划实施强制性的自动加入退休储蓄，支持者表示这将提高少数族裔的参与率。根据布鲁金斯学会非常驻高级研究员、前负责国家退休政策的财政部高级官员马克·伊夫里的说法，参议院的版本则会通过包括对小雇主的税收减免在内的条款，鼓励雇主采用自动加入机制。

参议院法案的其他条款将允许拥有罗斯401(k)的人跳过强制分配，并允许雇主为那些因偿还学生贷款而未能足额缴纳以获得全额匹配的工人的401(k)类账户提供匹配缴款。

一些立法者、学者和政策分析人士批评了部分条款，包括将退休账户强制领取年龄提高至75岁的举措。他们指出，该法案大部分内容使富裕阶层和金融服务行业受益，后者通常根据退休账户规模收取费用。

尽管提高储蓄者税收抵免将帮助中低收入家庭，但"与法案中为富人提供的新激励措施相比，他们获得的优惠仍然少得多”，主张对高收入者增税的进步团体联盟"美国税收公平组织"在一份声明中表示。

两项法案都声称通过退休政策改革实现自筹资金——这些改革加速了财政收入进入国会十年预算窗口期（用于核算立法成本），但代价是牺牲十年后的未来财政收入。

其中一项条款要求50岁及以上向401(k)类计划追加缴费的劳动者，必须通过罗斯账户操作。这类账户要求存入税后资金，从而放弃了传统账户可享受的税收抵扣。

联系记者：Richard Rubin，邮箱[email protected]；Anne Tergesen，邮箱[email protected]

更正声明众议院3月通过的法案包含允许家庭暴力受害者免罚金提取退休账户的条款。本文早期版本错误称众议院法案未包含该条款。（2023年6月24日更正）

出现在2022年6月23日的印刷版中，标题为“401(k)计划变更获批”。