《华尔街日报》：剩余“529”计划资金的新用途

有几种方法可以动用剩余的"529"教育基金。图为五月奥克兰米尔斯学院的毕业典礼。图片来源：Stephen Lam/Associated Press许多父母和祖父母会利用税收优惠的"529"储蓄计划为孩子储备大学教育资金。但如果学生获得了奖学金、提前毕业或因其他原因不需要动用账户中的全部资金怎么办？

许多持有529账户剩余资金的家长认为只有两种选择：要么将钱留在账户中供受益人继续深造使用，要么取出资金并承担相应税费和罚金。

但如今，得益于2019年《安全法案》及其他正在审议的立法，还有几种鲜为人知的方式可以动用529账户的闲置资金，且不会引发税务问题。

“现在有很多选择，“伊利诺伊州斯科基市的大学储蓄专家马克·坎特罗威茨表示，"《安全法案》拓宽了529资金的用途。”

首先了解基本规则：存入州政府赞助的529计划的资金会以联邦税后形式投资于共同基金或交易所交易基金（类似于罗斯IRA）。根据大学储蓄计划网络数据，截至2021年底，全美共有1570万个此类储蓄账户，总资产达4803亿美元。

只要资金用于受益人在认证高校（本科或研究生阶段）的合格教育支出，账户收益和提现都免税。合格支出包括学费、杂费、教材、电脑设备、网络费用，若学生注册为半日制以上学籍，还包括食宿费用。部分州还提供州所得税减免。529计划对供款人的年龄和供款期限没有限制。

然而，如果您因其他原因（称为非合格分配）提取资金，收益部分将需缴纳所得税，并附加10%的罚款。（您的供款部分不会征税或罚款，因为它们是税后资金。）

如果您发现529账户中有未使用的资金，可以将其保留在账户中以备受益人未来的教育需求，例如研究生院、证书课程或继续教育。通过更改受益人，这些资金还可以无税转移给其他符合条件的家庭成员，包括529计划的设立者本人。

但根据《安全法案》第302条的规定，您还可以采取其他措施实现529资金的免税提取。

例如，您可以为受益人的学生贷款本金和利息偿还申请最高10,000美元的免税529计划提款。这两项都被视为合格的529计划支出。但需注意避免重复抵扣——从529计划收益中支付的利息在同一年度不能同时享受学生贷款利息扣除。

您还可以为受益人的兄弟姐妹（包括继兄弟和继姐妹）的学生贷款偿还申请每人最高10,000美元的免税分配。此外，529计划资金可用于劳工部批准认证的学徒计划，其中部分项目在提供职业培训的同时还授予大学学分。

如果四月份提交的国会立法获得通过，可能会有更多选择。《帮助父母为大学储蓄法案》将在有限情况下允许参与者将部分529账户资金转入罗斯IRA账户。此类操作要求账户至少开户10年，且转入资金在账户中存放至少5年。

该法案还将允许符合储蓄者税收抵免资格的中低收入家庭——部分拥有个人退休账户(IRA)或401(k)等雇主赞助计划的纳税人可享受此项抵免——为其向第529条合格学费计划缴纳的特定供款申请抵免。

如果该法案成为法律，“这将是一个很好的补充，“大学储蓄计划网络主任克里斯·亨特表示，“这是获得另一个联邦税收优惠的绝佳机会。”

斯隆先生是纽约的一位作家。可以通过[email protected]与他联系。

刊登于2022年6月6日的印刷版，标题为《使用剩余"529"计划资金的新选择》。