英国政府拟限制四大审计机构主导地位 - 华尔街日报

根据英国政府新提案，大型上市企业必须任命四大会计师事务所之外的机构进行审计，或将部分审计工作交由小型事务所。图片来源：Hannah Mckay/REUTERS英国政府公布审计与会计行业改革计划，剑指四大会计师事务所的垄断地位。

改革将赋予新监管机构审计监督权，并扩大公司董事在内部审计控制方面的职责。根据该计划，富时100和富时250指数成分股企业必须聘请德勤、安永、毕马威和普华永道之外的审计机构，或将部分审计工作分包给小型事务所。

周二公布的提案确认将用新成立的审计、报告与治理管理局取代现有监管机构英国财务报告委员会，后者目前负责英国审计与会计监管工作。此外，审计、报告与治理管理局将有权要求会计师事务所实现审计与非审计业务运营分离。

英国财务报告委员会2020年要求四大会计师事务所最迟在2024年6月完成业务分离。安永目前正考虑拆分审计与咨询业务，不过该计划尚处于初期阶段，需获得全球合伙人的批准。

英国政府周二重申了此前承诺，将在本届议会会议期间发布审计改革法案草案。本届议会会议于5月召开，将于2023年4月结束。该提案随后将遵循正常的议会程序，需要经过表决。

苏格兰特许会计师协会（特许会计师专业机构）技术政策主管詹姆斯·巴伯表示，政府希望加快这一进程，但即便如此，最早也要两年后才能形成法律。

根据拟议的改革方案，监管机构将有权处罚在报告和审计方面违反法律义务的大公司董事会成员，这与现行规定不同，现行规定中只有同时担任会计师的董事才会面临可能的制裁。不过，政府放弃了早先的一项提议，即董事会成员要对财务报告内部控制监督不力承担个人责任，类似于美国的《萨班斯-奥克斯利法案》。相反，根据预计将被添加到英国公司治理准则中的一项条款，大型上市公司的董事将必须说明他们认为内部控制足够的原因。公司治理准则是公司行为的指南，董事可以遵守或解释公司不遵守的原因。

不过，尽管有所谓的"遵守或解释"选项，巴伯表示，这些改革是有力度的，公司和董事必须注意，因为投资者和其他利益相关者可能不会很好地接受试图解释不合规的行为。“我们确实认为这里面有很多内容，公司真的需要集中精力确保他们有内部控制，“他说。

英国政府淡化了先前提案中的某些内容，包括将审计监管范围从年收入超过5亿英镑（约合6.3亿美元）且员工超500人的私营企业，改为仅监管年收入超7.5亿英镑且员工超750人的私营企业及上市公司。

此次修订历经数年酝酿，在建筑公司Carillion PLC等企业爆出财务丑闻后，审计行业面临改革压力。2018年破产的Carillion因会计标准松懈，曾隐匿数亿英镑负债。

普华永道未立即回应置评请求。

德勤英国管理合伙人斯蒂芬·格里格斯称此次修订是完善英国报告体系的"关键一步”。德勤是CFO Journal的广告合作伙伴。

毕马威和安永表示欢迎改革，但认为部分领域力度不足。毕马威英国首席执行官乔恩·霍尔特指出：“未在主要立法中引入英国版《萨班斯法案》，意味着英国企业缺乏明确的内部控制框架，可能导致报告和计量标准混乱。”

英国财务报告委员会首席执行官乔恩·汤普森认为，放弃实施类《萨班斯法案》的规定错失了改善英国企业治理的良机。

英格兰及威尔士特许会计师协会（ICAEW）这一会计行业组织称这些改革半心半意。“从Carillion和其他近期公司倒闭中吸取的教训被忽视了，现在几乎没有强调加强内部控制和使公司治理现代化，“ICAEW的首席执行官迈克尔·伊扎说。

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