SEC调查逼近审计机构增长最快的业务领域 - 《华尔街日报》

电动最后一英里解决方案公司前CEO吉姆·泰勒的股票交易，将会计师事务所BDO卷入了一场利益冲突争议。图片来源：泰勒·格拉斯科克/彭博新闻据这家汽车公司称，当一家热门电动汽车初创企业的两位高管进行股票购买并随后受到审查时，他们得到了会计师事务所BDO USA的帮助。BDO同时也是他们所经营公司的审计机构。

BDO在电动最后一英里解决方案公司扮演的双重角色，是审计师面临的潜在利益冲突的典型例子。知情人士表示，美国证券交易委员会正在审查类似的关系。

这家汽车制造商表示，通过内部调查发现BDO曾为其董事长罗冠宏和首席执行官詹姆斯·泰勒提供咨询。该公司在3月表示，两位高管已辞职，其公司股票交易正受到SEC调查。

一位接近调查的人士透露，BDO是SEC对审计师利益冲突进行全面调查中涉及的多家中型会计师事务所之一。据《华尔街日报》此前报道，这项调查还包括四大会计师事务所德勤、安永、毕马威和普华永道。

BDO的一位发言人未回应置评请求。BDO在提交的文件中否认了该公司关于其协助"创建并构建"股票交易的指控，但未就是否曾向高管提供咨询发表评论。

BDO于2021年2月辞去Electric Last Mile Solutions审计师职务，理由是对可能存在的违法行为表示担忧。图片来源：Kris Tripplaar/Sipa USA/路透社Electric Last Mile Solutions发言人拒绝置评，其前董事长罗先生的发言人也未予回应。前首席执行官泰勒先生未回复置评请求。美国证券交易委员会(SEC)同样未作回应。

Electric Last Mile表示调查发现，两位高管在2020年末公司通过特殊目的收购公司上市前夕，以"远低于市场价"购入股票。公司指控二人向调查人员提供的陈述"与文件记录存在矛盾"。

BDO于2021年2月辞任审计师，称担心可能存在违法行为。该公司内部调查后决定，鉴于该会计师事务所涉嫌参与股票交易咨询，需重审由BDO审计的早期财务报表。

SEC此次调查反映出对大型会计师事务所日益依赖咨询和税务服务的担忧——这些业务比核心审计业务利润更高、增长潜力更大。

根据数据提供商Monadnock Research LLC的数据，四大会计师事务所去年在全球范围内从咨询和税务服务中赚取了1150亿美元，是审计业务530亿美元收入的两倍多。Monadnock数据显示，2011年至2021年间，这四家公司的全球咨询和税务业务总收入增长了96%，远超同期审计费用17%的增幅。

德勤发言人表示，该公司的多学科方法"使我们能够为投资公众的利益提供高质量的审计服务"。普华永道发言人表示"独立性是提供高质量审计的核心，是普华永道文化的核心，也是我们一切工作的基础"。毕马威和安永的代表拒绝置评。

会计行业组织审计质量中心表示，在上市公司支付给审计师的总费用中，平均90%用于审计或与审计相关的服务。其余大部分费用用于税务服务。

对审计质量低下的担忧推动了英国正在进行的改革。那里的四大会计师事务所正在将审计业务与其他业务分开，以回应监管机构的要求。这一措施是在一系列会计丑闻之后采取的。

在美国，美国证券交易委员会高级官员近几个月公开警告会计师事务所不要"创造性地应用[独立性]规则"，并表示可能需要加大处罚力度以阻止违规行为。

接近调查的人士表示，该机构正在进行的利益冲突调查正在寻找会计师事务所违反禁止向审计客户销售特定服务规则的行为。2019年，会计师事务所RSM美国因在100多项审计工作中提供从簿记到借调员工等服务被罚款95万美元。

RSM在和解美国证券交易委员会(SEC)指控时表示，尽管不承认责任，但公司"致力于保持最高标准的诚信和审计质量"。一位女发言人拒绝进一步置评。

知情人士透露，SEC调查人员还在审查会计师事务所提供非禁止类非审计服务（如某些税务服务）的情况。即使没有明确禁令，SEC规定也要求审计师必须"实质上和形式上"保持独立性。

2020年6月在德克萨斯州法院提起的诉讼中，Ryan会计师事务所指控安永违反审计独立性原则，包括审计自身提供的税务服务。Ryan称安永提供的油气税务咨询服务与其业务高度相似，却在年度审计中复核这些税务工作，构成美国法律禁止的利益冲突。

Ryan诉讼中未指明具体客户，但指控安永审计师不当获取其计算客户遣散费与特许权税的方法论，用以推销竞争性服务。

安永发言人表示强烈反对Ryan的指控，正在德克萨斯州哈里斯县法院积极应诉。这家四大会计师事务所已申请驳回部分诉讼，正等待州上诉法院裁决。该民事诉讼定于10月开庭审理。

联系记者Jean Eaglesham请致信[email protected]，联系Dave Michaels请致信[email protected]

出现在2022年5月21日的印刷版中，标题为’SEC调查笼罩审计公司利益冲突’。