新增退税减税降费及缓税缓费累计超2万亿元——小微企业成最大受益主体

最新数据显示，截至6月9日，我国已累计新增退税减税降费及缓税缓费超2万亿元；累计有15483亿元退税款退到纳税人账户，超过去年全年办理退税规模的两倍，为稳定宏观经济大盘提供了强力支撑。

实施大规模增值税留抵退税等新的组合式税费支持政策，是党中央统筹国内国际两个大局、因时应势强化跨周期和逆周期调节作出的重大决策。政策主要惠及哪些市场主体？如何精准落实到位？又将发挥哪些效应？

退税减税释放红利

“今年以来，税务部门坚持‘快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传’五措并举，进一步落准落好新的组合式税费支持政策，特别是大规模增值税留抵退税政策，让‘真金白银’以最快速度直达企业，更好助力稳住宏观经济大盘。”国家税务总局新闻发言人荣海楼表示。

截至6月9日，已累计新增退税减税降费及缓税缓费超2万亿元，主要包括三个部分：一是4月1日至6月9日，已有14250亿元退税款退到纳税人账户上，再加上一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元，已累计有15483亿元退税款退到纳税人账户，超过去年全年办理退税规模的两倍；二是1月至4月全国新增减税降费2440亿元，包括小规模纳税人享受增值税优惠政策新增减税335亿元，“六税两费”减半征收政策新增减税降费476亿元，将小型微利企业年应纳税所得额100万元至300万元部分再减半征收政策新增减税164亿元；三是继续实施制造业中小微企业缓缴政策累计缓缴税费4289亿元。

作为今年新的组合式税费支持政策“重头戏”，大规模增值税留抵退税政策实施情况备受关注。具体来看，4月1日至6月9日，微型、小型、中型企业存量留抵税额集中退还基本完成，小微企业依然是受益主体。已获得退税的纳税人中，小微企业数量占94.9%，共计退税7039亿元，占49.4%；中型企业数量占4.4%，共计退税3412亿元，占23.9%。从行业看，享受存量和增量全额留抵退税的制造业等六个行业受益明显，纳税人获得退税7736亿元，户均退税115.2万元。从区域看，退税金额与地区经济体量相对应，东部地区留抵退税总量较大，共获得退税7391亿元。

“一系列税费支持政策红利逐步释放、成效日渐显现，为市场主体纾困解难、提振信心发挥了积极作用。”荣海楼介绍，近日，国家税务总局开展了新的组合式税费支持政策落实情况专项评估，98.05%的税人对税务部门落实税费支持政策工作表示满意。

助企纾困成效显现

大规模增值税留抵退税政策在保市场主体、保就业等方面发挥着重要支撑作用。

税务部门组织开展的企业抽样调查显示，退税资金主要用于扩大生产、技术研发、支付薪酬等方面，改善了企业现金流。5月份，全国享受退税企业采购支出同比增长10.9%，较留抵退税前的一季度加快3个百分点，增幅比无退税企业高7.5个百分点。同时，退税企业经营投入稳中有升，5月份退税企业销售收入同比增长10.6%，较一季度加快5.2个百分点，增幅比无退税企业高9.6个百分点。

“从采购及销售这两组数据可以看出，享受退税的企业比没有退税的企业有更高增幅，反映出企业生产经营状况改善和市场活力增强，这对于当前拉动需求及增长非常重要，留抵退税为稳住宏观经济大盘提供了有力支撑。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示。

中小微企业和个体工商户是留抵退税政策的主要受益群体。数据显示，5月份，小微企业中的退税企业销售收入同比增长12.7%，较一季度增加16个百分点，增幅比无退税企业高17.8个百分点。

疫情期间，留抵退税“真金白银”为困难企业送上“及时雨”。批发零售、民航、旅游、文化艺术等服务业是受疫情影响较大的行业，其中，有81.4万户困难行业企业享受退税2593亿元，5月份销售收入同比增长8%，较一季度增加6.9个百分点，增幅比无退税企业高14.3个百分点。

此外，留抵退税还助力重点行业高质量发展。5月份，制造业等六大行业退税企业采购支出同比增长14.7%，销售收入同比增长14.3%，增幅比无退税企业分别高6.3个、8.3个百分点。“制造业是国民经济支柱性产业，留抵退税增强了行业高质量发展的内生动力，将对我国经济增长形成持续正向的拉动效应。”李旭红说。

为应对经济下行压力，国务院决定在更多行业实施存量和增量全额留抵退税，新增的1400多亿元退税款要在7月份基本退到位。

“预计今年退税达到1.64万亿元，将直接为市场主体提供现金流，有效缓解困难企业资金压力。”国家税务总局货物和劳务税司司长谢文表示，税务机关将严格落实依申请受理留抵退税的工作程序，进一步加快办理进度，尽早让市场主体享受红利，及时帮扶企业渡难关、复元气。

内外并重严防风险

为确保留抵退税政策落准落好，税务部门坚持内外并重防风险，对外坚持“狠打”，充分发挥六部门联合打击机制作用，严打骗取留抵退税行为，坚决不让退税红包落进不法分子腰包。

2021年10月，国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局建立常态化打击虚开骗税违法犯罪工作机制，致力于打击“假企业”“假出口”“假申报”等涉税违法犯罪行为，取得阶段性战果。近期，广西、深圳、安徽等19个省份陆续开展集中收网行动，抓捕一批虚开骗税人员，战果持续显现；截至6月9日，全国已公开曝光314起骗取留抵退税案件。

“自6月起，大型企业存量留抵退税开始集中退还，更多行业实施存量和增量全额留抵退税也将适时启动，打击骗取留抵退税形势更加严峻复杂，任务更为艰巨。”国家税务总局稽查局副局长江武峰表示，税务部门将进一步深化部门协同共治，加强数据共享，加大力度查办团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项等恶意骗取留抵退税案件，持续加大典型案件曝光力度，确保不发生区域性、行业性、系统性骗税风险，为大规模留抵退税政策落实落地保驾护航。

同时，税务部门对内坚持严查，严肃查处税务人员在落实留抵退税等政策中的不作为、慢作为、乱作为等失职失责行为。截至6月9日，各级税务部门主动自觉查处了一批税务人员该审核不审核、该把关不把关等失职失责的案件，目前已经公布35起。