漫谈人口与税基_风闻

 世界上的税收体系有两种，一种是主要由商品消费者承担国家税负的税收体系，称为消费税税收体系；另一种是主要由财产拥有者承担国家税负的税收体系，称为财产税税收体系。

消费类税种，主要包括消费税，各类增值税，企业所得税和海关关税等。为什么这样说呢，因为关税也好，企业所得税也罢，增值税也罢，虽然不象消费税那样直接作用于消费者，却是在生产和流通环节中潜移默化地附加到商品价格上，最终由消费者承担的税负，因此统归为消费税。消费税面向的征收对象是消费者，不论你买日用品、奢侈品、汽车、住房，都必须要支付消费税。这些税种不管叫什么名字，本质上都是由消费者承担的税。消费税是实物流动中发生的税费，最终流向是消费者，谓百川东到海。

无论你是穷人还是富人，消费行为面对的税率都是固定的，你必须承担同样的税负支出。因此，消费税实际上是人头税。从历史上看，从古至今，中国一直是以人头税（消费税）为税收主体的国家，基本从来没有财产税。所以说共产主义能够救中国，就是因为共产主义条件下，人民收入均衡，差别不大，承担的人头税税负基本均等，十分公平，因此社会稳定，争斗较轻，民心向善。

财产税税种，主要包括收入所得税，利息税，资本利得税，房产税，遗产税，赠与税，弃籍税（移民税）等等。财产税面对的征收对象，是社会的财富；纳税主体，财富的拥有者。纳税的节点，是当社会财富流动到财富池中，静止下来时，由政府对财富进行丈量而后征收的税。

财产税的征收对象主体，是社会上的富人群体。如果你是无产阶级穷光蛋，你基本上没有多少税负；而当政府将税收二次分配时，无产阶级穷人还变成最大的受益群体，享受从富人那里征收的税款所带来的社会福利。所以，西方有很多人故意把自己归纳到穷人一族，方法就是把自己变成社会流浪群体，房子也不要了，到救济站去领免费食物。这样既能逃避财产税，比如房产税，又能享受到政府福利所带来的衣食无忧和自由自在的生活。富人呢，趋向于将财产捐给慈善机构，化私为公，以逃避财产税（西方税法规定，慈善捐赠免税）。比尔盖茨、沃伦巴菲特、迈克尔杰克逊等，几乎都是裸捐，就是为了避税。

正是因为税收体系不同，你在西方大街上看到的流浪汉，在中国不会出现。因为在中国，你即使在大街流浪，你也要交税，除非你不吃不喝，甘愿饿死街头。但如果你拥有百八十套住房，十几张绿卡，上亿银行存款，你也不用交税，因为中国基本没有财产税。因此很多跑到西方的中国富豪，一度都很后悔。但后悔他们也不敢回来。因为中国历史上对富豪的财产是如何处理的呢？简单，直接抄家罚没。你有钱，我有权，如之奈何？

西方正是依靠财产税，多多少少均衡了社会财富，提供了较高的社会福利，缓和了社会阶层矛盾，关键是保持了社会制度，财产权利和人民生活的基本稳定。人民享受生活的同时，还不用担心政治斗争带来的财富劫掠。因此，在与苏联为首的社会主义国家的对抗中取得了最终胜利，成为能够向全球炫耀，人人向往的的美好国度。

财产税税收体系与人头税（消费税）税收体系，孰优孰劣呢？共产主义条件下，无所谓。因为共产主义社会，大家的财产和收入都差不多，因此无论财产税还是人头税，大家税负都是均等的。

但在当前社会下，财产税和人头税的优劣，渐渐地就凸显出来了。

第一，坚持人头税为主体的税制，最终的结果，是加剧贫富分化，激化社会矛盾，引发社会动荡。因为人头税税率固定，按人头征收；因此不论贫富，购买同种商品，税率和税负都一样的。这必然导致穷人税负远远高于富人，穷的越穷，富的越富。

第二，人头税税率固定，按交易频率征收；交易次数越高，交易价格越高，税负越重。从这个角度看，人头税对消费是有抑制作用的；人越穷，抑制作用越明显，不利于刺激消费。因此，国家刺激消费，就必须配合退税政策，如家电，农机下乡等，不退税，人家就不买。因此，征这么多消费税有啥意义呢？

第三，坚持人头税为主体的税制，导致中西部贫富分化加剧，不利于均衡发展。因为地理位置的原因，我国西部较为贫穷，导致大量人口流到外地务工，但把人头税也留在了外地。所以人口流出的地方税收减少，政府较穷，有的甚至公务员发工资都困难。而人口流入的地方呢，税收增加，政府就很富。沿海大城市，北上广深，巨量外来人口，光人头税就车载斗量收不完。政府有钱，不仅公务员福利好，工资高，基础设施也十分恢弘壮丽。有人问，务工人员的工资收入寄回老家，怎么家乡还贫困呢？问得好，外出务工人员的工资，属于个人财产，不在征税范围之内，地方政府无从征收。而且若外出务工收入赚的钱变成了储蓄，地方政府也没法从老百姓的消费循环中抽税，焉能不穷？

第四，坚持人头税为主体的税制，容易在财富的二次分配中，改变社会福利的性质，把劫富济贫，变成劫贫济富。按照社会福利的一般理念，富裕群体收入高财富高，是贡献社会福利的一方；社会贫困群体是被福利照顾的一方。但因我国是人头税为主的国家，实际情况却变成穷人和富裕一起缴税，穷人因为数量多，税基大，成为税收的主要贡献者，富人数量少，税基小，贡献的税收远不如穷人。而当分配社会福利时，富人却因为缴纳的社保多，享受远高于穷人的社会福利。这等于作为富人的产业拥有者从产业劳动者身上第一次抽取利润后，又在社会福利池（社保基金）里第二次从穷人身上抽取利润。二次分配变成了二次交税。比如，社保基金里，穷人向富人转移1000元；但穷人有100万人，富人只有100人，等于每个穷人失去1分钱，每个富人得到一元钱。不是劫贫济富是啥？

最后，中国这么重的人口负担，为啥国家还拼命鼓励大家生孩子？就是由中国的税收制度引致的。政府税收以人头税为主，如果人口增加，税基就增加，人口减少，税基就萎缩。所以尽管资源紧张，就业困难，教育负担沉重，社会福利拮据，政府还是鼓励大家生育，结果中国社会就在持续的争抢社会资源的紧张中熬过每一天。反观欧美，以财产税为主，只要社会财富增加，政府税收就增加，所以西方政府才不关心你生不生孩子呢，它只关心生产力和科技是否领先，以保证社会财富不减少。发达国家其实人口都是萎缩的，但军费都是增长的，为啥？有钱，是以财产税为主的国家税收制度来保证的。

从历史沿革来看，人头税为主体的税制是落后的税制，财产税为主体是先进的税制。大明王朝解体，就亡于人头税，致使汉人被外族统治。历史之师，前车之鉴，不可不察呀。