漫谈人口与税基_风闻
再多费一句话-2022-06-23 09:53
世界上的税收体系有两种,一种是主要由商品消费者承担国家税负的税收体系,称为消费税税收体系;另一种是主要由财产拥有者承担国家税负的税收体系,称为财产税税收体系。
消费类税种,主要包括消费税,各类增值税,企业所得税和海关关税等。为什么这样说呢,因为关税也好,企业所得税也罢,增值税也罢,虽然不象消费税那样直接作用于消费者,却是在生产和流通环节中潜移默化地附加到商品价格上,最终由消费者承担的税负,因此统归为消费税。消费税面向的征收对象是消费者,不论你买日用品、奢侈品、汽车、住房,都必须要支付消费税。这些税种不管叫什么名字,本质上都是由消费者承担的税。消费税是实物流动中发生的税费,最终流向是消费者,谓百川东到海。
无论你是穷人还是富人,消费行为面对的税率都是固定的,你必须承担同样的税负支出。因此,消费税实际上是人头税。从历史上看,从古至今,中国一直是以人头税(消费税)为税收主体的国家,基本从来没有财产税。所以说共产主义能够救中国,就是因为共产主义条件下,人民收入均衡,差别不大,承担的人头税税负基本均等,十分公平,因此社会稳定,争斗较轻,民心向善。
财产税税种,主要包括收入所得税,利息税,资本利得税,房产税,遗产税,赠与税,弃籍税(移民税)等等。财产税面对的征收对象,是社会的财富;纳税主体,财富的拥有者。纳税的节点,是当社会财富流动到财富池中,静止下来时,由政府对财富进行丈量而后征收的税。
财产税的征收对象主体,是社会上的富人群体。如果你是无产阶级穷光蛋,你基本上没有多少税负;而当政府将税收二次分配时,无产阶级穷人还变成最大的受益群体,享受从富人那里征收的税款所带来的社会福利。所以,西方有很多人故意把自己归纳到穷人一族,方法就是把自己变成社会流浪群体,房子也不要了,到救济站去领免费食物。这样既能逃避财产税,比如房产税,又能享受到政府福利所带来的衣食无忧和自由自在的生活。富人呢,趋向于将财产捐给慈善机构,化私为公,以逃避财产税(西方税法规定,慈善捐赠免税)。比尔盖茨、沃伦巴菲特、迈克尔杰克逊等,几乎都是裸捐,就是为了避税。
正是因为税收体系不同,你在西方大街上看到的流浪汉,在中国不会出现。因为在中国,你即使在大街流浪,你也要交税,除非你不吃不喝,甘愿饿死街头。但如果你拥有百八十套住房,十几张绿卡,上亿银行存款,你也不用交税,因为中国基本没有财产税。因此很多跑到西方的中国富豪,一度都很后悔。但后悔他们也不敢回来。因为中国历史上对富豪的财产是如何处理的呢?简单,直接抄家罚没。你有钱,我有权,如之奈何?
西方正是依靠财产税,多多少少均衡了社会财富,提供了较高的社会福利,缓和了社会阶层矛盾,关键是保持了社会制度,财产权利和人民生活的基本稳定。人民享受生活的同时,还不用担心政治斗争带来的财富劫掠。因此,在与苏联为首的社会主义国家的对抗中取得了最终胜利,成为能够向全球炫耀,人人向往的的美好国度。
财产税税收体系与人头税(消费税)税收体系,孰优孰劣呢?共产主义条件下,无所谓。因为共产主义社会,大家的财产和收入都差不多,因此无论财产税还是人头税,大家税负都是均等的。
但在当前社会下,财产税和人头税的优劣,渐渐地就凸显出来了。
第一,坚持人头税为主体的税制,最终的结果,是加剧贫富分化,激化社会矛盾,引发社会动荡。因为人头税税率固定,按人头征收;因此不论贫富,购买同种商品,税率和税负都一样的。这必然导致穷人税负远远高于富人,穷的越穷,富的越富。
第二,人头税税率固定,按交易频率征收;交易次数越高,交易价格越高,税负越重。从这个角度看,人头税对消费是有抑制作用的;人越穷,抑制作用越明显,不利于刺激消费。因此,国家刺激消费,就必须配合退税政策,如家电,农机下乡等,不退税,人家就不买。因此,征这么多消费税有啥意义呢?
第三,坚持人头税为主体的税制,导致中西部贫富分化加剧,不利于均衡发展。因为地理位置的原因,我国西部较为贫穷,导致大量人口流到外地务工,但把人头税也留在了外地。所以人口流出的地方税收减少,政府较穷,有的甚至公务员发工资都困难。而人口流入的地方呢,税收增加,政府就很富。沿海大城市,北上广深,巨量外来人口,光人头税就车载斗量收不完。政府有钱,不仅公务员福利好,工资高,基础设施也十分恢弘壮丽。有人问,务工人员的工资收入寄回老家,怎么家乡还贫困呢?问得好,外出务工人员的工资,属于个人财产,不在征税范围之内,地方政府无从征收。而且若外出务工收入赚的钱变成了储蓄,地方政府也没法从老百姓的消费循环中抽税,焉能不穷?
第四,坚持人头税为主体的税制,容易在财富的二次分配中,改变社会福利的性质,把劫富济贫,变成劫贫济富。按照社会福利的一般理念,富裕群体收入高财富高,是贡献社会福利的一方;社会贫困群体是被福利照顾的一方。但因我国是人头税为主的国家,实际情况却变成穷人和富裕一起缴税,穷人因为数量多,税基大,成为税收的主要贡献者,富人数量少,税基小,贡献的税收远不如穷人。而当分配社会福利时,富人却因为缴纳的社保多,享受远高于穷人的社会福利。这等于作为富人的产业拥有者从产业劳动者身上第一次抽取利润后,又在社会福利池(社保基金)里第二次从穷人身上抽取利润。二次分配变成了二次交税。比如,社保基金里,穷人向富人转移1000元;但穷人有100万人,富人只有100人,等于每个穷人失去1分钱,每个富人得到一元钱。不是劫贫济富是啥?
最后,中国这么重的人口负担,为啥国家还拼命鼓励大家生孩子?就是由中国的税收制度引致的。政府税收以人头税为主,如果人口增加,税基就增加,人口减少,税基就萎缩。所以尽管资源紧张,就业困难,教育负担沉重,社会福利拮据,政府还是鼓励大家生育,结果中国社会就在持续的争抢社会资源的紧张中熬过每一天。反观欧美,以财产税为主,只要社会财富增加,政府税收就增加,所以西方政府才不关心你生不生孩子呢,它只关心生产力和科技是否领先,以保证社会财富不减少。发达国家其实人口都是萎缩的,但军费都是增长的,为啥?有钱,是以财产税为主的国家税收制度来保证的。
从历史沿革来看,人头税为主体的税制是落后的税制,财产税为主体是先进的税制。大明王朝解体,就亡于人头税,致使汉人被外族统治。历史之师,前车之鉴,不可不察呀。