英国遗产税：秋季声明修正后还需要担心吗？- 彭博社

遗产税：你需要担心吗？

来源：Getty Images

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你需要担心遗产税吗？

今天，我们继续讨论财政拖累和税收问题。昨天我们看了一下收入税和你的边际所得税率，几乎肯定比你想象的要高得多。这引起了很多网上的评论，所以我们很快会有更多关于这个话题的内容。

但今天我想转向财富税，更具体地说是遗产税（IHT）。遗产税是在你去世时对你的财产价值征税。超过遗产税免征额的价值将被征收40%的税。

遗产税可能是所有税收中最具感情色彩的税种（无论是否合理 — 我们将在另一天讨论这个问题以及税收公平的话题）。它也是财政拖累的一个典型例子。自2009年以来，主要的遗产税门槛一直被冻结。正如我们将在一会儿看到的，自那时以来已经发生了一些变化，有效地显著提高了门槛，但我们仍然处于一个情况下，它为政府筹集的资金比以往任何时候都要多。

以下是英国税务局提供的数据，我们看到2021/22年遗产税筹集了61亿英镑，今年有望超过这一纪录。在最新的冻结之后，预算责任办公室（OBR）估计到2027/28年，遗产税的征收额将上升至78亿英镑。

有多少遗产需要缴纳遗产税这个问题稍微复杂一些。正如英国税务局同一份报告中的下表所示，缴纳税款的遗产数量在2006/07年创下纪录，随后在一些遗产税规则变化以及全球金融危机对资产价格的影响下有所下降。然后在2016/17年达到第二个较低峰值，之后在一些进一步的规则变化后再次下降。现在又再次上升。

遗产税是一种复杂的老税种，所以在这封信中，我不打算探讨如何减轻它（尽管有很多方法）。遗产税规划是复杂的，你拥有的钱越多，问题就越复杂。我打算在另一篇文章中介绍一些更受欢迎的减税方法，但如果你担心可能需要支付遗产税，你需要与专业人士讨论遗产规划，而不完全依赖于你从免费电子通讯中获取的信息。

什么可能更重要的是大致了解你是否可能最终需要为此负责。所以这就是它的运作方式。

自2009年以来，IHT的32.5万英镑门槛并未改变。这使得IHT对我们大多数人来说更像是一种威胁，尽管实际上可能并非如此。如果你是已婚或处于民事伴侣关系中，你的免税额实际上会加倍 — 任何一方未使用的IHT责任会自动转移到他们的配偶身上，这意味着你们的联合免税额实际上是32.5万英镑。

（顺便说一句，这并非一直如此。直到2007年之前，由于遗嘱规划不善，你可能会受到严重影响，当时阿利斯泰尔·达令 — 至少过去25年来最好的英国财政大臣，尽管竞争并不激烈，如果你认为自1997年以来的其他人可以提出论据，请给我发邮件 — 进行了这一变革。此外，全球金融危机也解释了2007年之后应纳税财产急剧下降的原因。）

然后，从2017年4月开始，这个免税额以一种典型复杂的方式进一步调整，引入了“住宅免税额”。这是逐步引入的，但现在意味着如果你将家庭住宅转让给你的直系后代 — 在大多数情况下是子女或孙子辈 — 那么你将从中受益，额外获得17.5万英镑的IHT免税额，这又使夫妻间的免税额增加至35万英镑。

因此，实际上，如果你是已婚夫妇或处于民事伴侣关系中，且你的主要住所价值至少为35万英镑，那么你可以将总值100万英镑的资产传给你的继承人，而其中任何一部分都不会被征收40%的税。

或者，除非您的财产价值超过200万英镑。在那个阶段，住宅免税额开始被撤回，以每2英镑的超额价值为1英镑的速度。总的来说，这意味着一旦财产价值达到235万英镑（假设是一对夫妇），整个免税额就会消失。

反过来，这会导致一些情况，即先去世的配偶可能会更好地利用他们的遗产税免税额，将一些或全部资产留给配偶以外的人，以便在生存配偶去世时将最终财产价值降低到200万英镑以下（或至少低于235万英镑）。

你明白我说的是什么意思吗？

遗产税门槛现在至少固定到2028年。之后会改变吗？这取决于情况。鉴于其情感性质和与房价不可避免的联系，遗产税是少数可能成为主要选举战场的税收之一。我怀疑，如果应税财产数量开始回到我们在2007年看到的峰值，选民和因此政府可能会变得紧张。但你绝对不能指望它未来会随通货膨胀或资产价格上涨而增加。

从财政拖累和税收复杂性的角度来看，具有讽刺意味的是，如果遗产税门槛自2009年以来简单地允许随通货膨胀上涨，那么（根据您的通货膨胀假设）到2027/28年，它可能会达到略高于50万英镑左右，这大致是当前门槛加上那个繁琐的住宅免税额带给我们的地方。

无论如何 - 假设您已婚或在民事伴侣关系中，并且您的房子价值超过35万英镑（在伦敦和东南部分地区几乎肯定是真实的，但在英国其他地方不一定是这样），那么您的整体遗产税免税额可能是100万英镑。

考虑到这一点，我对任何关心遗产税的人的起点将是确保您有一个最新的遗嘱。无论如何，您都应该有一个，但这是一个让您强迫自己考虑您的资产以及您想要如何处理它们的好方法。我们大多数人拥有的一个可以排除遗产税目的的重要资产是您的养老金。把其余的加起来，那就是您的财产价值。

如果看起来您可能需要缴纳遗产税，值得考虑减税方法，正如我所说，我们将在本周晚些时候的另一篇文章中详细介绍各种选择。但我要说的一点可能会让您感到惊讶——不要过分沉迷于这一点，以至于让您夜不能寐。

遗产税的时间很不合时宜，它给悲痛的亲属增加了不愉快的行政负担。但幸运的是，我们不再处于这样一种情况，即配偶可能因为不幸的遗嘱规划导致他们需要出售房屋来支付遗产税账单而在配偶去世时被赶出家门的情况。除此之外，遗产是一种美好的拥有，但任何人都不应该依赖它。因此，规划很重要——但要保持透视。

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我们生活在一个政治和政治干预对市场影响远比2008年前的共识、全球化和选民冷漠时期更重要的世界。所以一定要阅读我的同事Allegra Stratton的每日新闻简报，《The Readout》，以保持最新。