北京证监局“三管齐下”提高上市公司质量

在中共中央办公厅、国务院办公厅近日发布《关于依法从严打击证券违法活动的意见》后，北京证监局日前举办“上市公司财务风险防控”专题培训，邀请北京市检察院专家及上市公司代表授课，发挥北京上市公司协会“辅助监管、服务会员”的枢纽作用承办培训，从行政执法、刑事警示、行业自律三个维度，“三管齐下”以案释法，督促辖区上市公司识别并购交易风险、重视分支机构管控、认清法律法规责任，推动辖区上市公司不断提高业务管控能力、风险防范能力和规范运作水平。

在此次活动中，北京证监局党委委员、副局长徐彬以“防范并购风险，推动提高上市公司质量”为题致辞。他结合辖区调研情况，揭示上市公司近年来开展并购交易存在的效果不理想、标的公司业绩承诺不兑现、财务造假、交易整合过程失控等突出问题和风险，逐一分析原因，并讲解可行性对策。

他强调，上市公司应理性开展资本运作，建立优先发展主业、重视前期准备、完善执行方案、提高整合能力的交易理念，不断提高风险防范能力，真正发挥并购重组盘活资产的重要作用。他要求，审计机构应在交易前、中、后期要切实履职尽责，真正发挥资本市场“看门人”作用，与监管部门一同维护好资本市场秩序。

北京市人民检察院一分院检察官陈禹橦以“并购重组交易中的刑事风险与刑事合规”为题，结合其办理的上市公司相关案件，深入浅出地讲解了上市公司内控失效、标的公司财务造假、审计机构履责失职等可能面临的刑事风险和刑事责任。

她强调，上市公司及其子公司的财务造假可能涉及合同诈骗罪、违规披露和不披露重要信息罪等，相关人员还可能涉及背信损害公司利益罪、职务侵占罪、挪用资金罪等；审计机构失职可能涉及违规出具重大证明文件罪、出具重大证明文件失实罪，若相关公司及审计机构之间存在非法利益往来，相关人员还可能涉及非国家工作人员受贿罪、对非国家工作人员行贿罪等。“刑法修正案（十一）大幅提高上述罪名的惩处力度，罚金金额及刑期年限皆大幅提升，彰显国家从严打击证券违法活动的决心，告诫资本市场各参与主体牢记监管红线，切勿以身试法。”她指出。

北京证监局指出，审计机构是资本市场的“看门人”，充分核查并揭示上市公司相关风险责无旁贷。北京证监局举办此次培训，除了要求上市公司财务总监等高管人员参训外，还要求上市公司审计机构的签字会计师、质控合伙人等同时参训，彰显了落实两办《意见》压实中介机构责任，从严打击证券违法活动的决心。

此次培训以网络直播形式召开，北京辖区上市公司及审计机构共计1774人在线参训。学员们积极在线讨论，纷纷表示“培训内容饱满、针对性强，相关案例发人深省，深刻认识到自身面临的法律责任，要进一步提高风险意识和合规意识”。

北京证监局有关领导表示，资本市场强监管时代已经到来，行政执法、民事追偿、刑事追责“三位一体”从严打击证券违法活动已达成共识，上市公司及中介机构要清醒认识监管形势，切实做到诚实守信、归位尽责，要将依法合规的外部要求自觉转变为可持续发展的内生动力。

此次专题培训是北京证监局落实《国务院关于进一步提高上市公司质量的意见》和两办《意见》重要举措之一，北京证监局将围绕监管重点开展形式多样的各类活动，与市场各方形成合力，为打赢上市公司提质增效“攻坚战”、推动形成崇法守信的良好市场生态，积极贡献首都智慧。