财政部详解“十四五”财税体制改革路线图

健全地方税、直接税体系 推进消费税改革和个税制度完善

《经济参考报》记者从4月7日国新办召开的新闻发布会上获悉，“十四五”期间，我国将在保持现阶段税制基本稳定的基础上，进一步建立健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。健全地方税、直接税体系，适当提高直接税比重。积极推进后移消费税征收环节改革，进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度等。全面完成税收立法任务，以法律形式巩固税制改革成果。

财政部部长助理欧文汉表示，“十四五”时期，为保障重大战略和重点任务的实现，需要保持宏观税负总体稳定，更好发挥税收筹集财政收入、调节分配格局、促进结构优化和推动产业升级的作用。在此基础上，综合考虑财政承受能力，以及实施助企纾困政策需要，精准实施减税降费，激发市场主体活力。

财政部税政司司长王建凡表示，按照“十四五”规划纲要要求，将进一步完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优化税制结构，建立健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。

具体而言，一是健全地方税体系，培育地方税源。完善地方税税制，合理配置地方税权，理顺税费关系，按照中央与地方收入划分改革方案，后移消费税征收环节并稳步下划地方，结合消费税立法统筹研究推进改革。在中央统一立法和税种开征权的前提下，通过立法授权，适当扩大省级税收管理权限。统筹推进非税收入改革。

二是健全直接税体系，逐步提高直接税比重。健全以所得税和财产税为主体的直接税体系，逐步提高其占税收收入的比重，有效发挥直接税筹集财政收入、调节收入分配和稳定宏观经济的作用，夯实社会治理基础。进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度。积极稳妥推进房地产税立法和改革。

推进预算管理制度改革，也是我国加快建立现代财税体制的重要方面。欧文汉表示，“十四五”期间，将加强预算管理。统筹财政资源，加强全口径预算管理，健全财政支出标准体系。强化预算约束，加强预算执行管理，规范预算调剂行为，加大预算公开力度。深化绩效管理改革，推动预算和绩效管理一体化，加强绩效结果应用。此外，常态化实施财政资金直达机制，扩大范围、完善机制、严格监管、强化支撑，为惠企利民提供更加及时有力的财力支持。同时，强化财会监督。健全财会监督体系，加强会计审计监管，推动会计准则高质量实施。有效发挥财政部各地监管局作用，强化政策落实跟踪问效。

中国社科院财经战略研究院副院长、研究员杨志勇指出，如果说“十三五”时期现代税收制度的基本框架已经搭建起来，那么“十四五”时期的任务将更多地转向精耕细作，转向税制的完善。在他看来，企业所得税、个人所得税等相关制度的完善，都可以促进直接税体系的健全。深化税收征管制度改革，是更好地改善纳税服务的需要，是优化营商环境的需要，是进一步提高税收领域国家治理能力的内在要求。“十四五”时期，信息技术的应用仍需加强，数字经济时代的税收征管体制应更加优化。