披露年报非标影响已消除 香雪制药受深交所追问

香雪制药8日公告称，收到深交所关注函。针对公司此前披露的2019年度审计报告保留意见所述事项影响已消除和前期会计差错更正事项，以及大华会计师事务所（以下简称“大华所”）就此出具的专项说明审核报告，深交所要求香雪制药和大华所进行补充说明。

据了解，香雪制药2019年财务报表被立信会计师事务所（以下简称“立信所”）出具保留意见，保留意见涉及立信所无法确定公司关联方资金往来的披露是否完整，无法对公司多笔资金往来的商业实质获取充分、适当的审计证据等。

今年2月2日，香雪制药发布公告称，通过对保留意见涉及资金往来相关的其他应收款、其他应付款、预收账款等科目进行核实，对2019年度财务报表进行追溯重述，并补充履行董事会审议程序等，香雪制药认为2019年度审计报告中所提及保留事项的影响已经消除。同时，大华所就保留意见涉及事项已消除及前期会计差错更正事项出具了专项说明审核报告。

关注函指出，在前任会计师无法就公司2019年关联方资金往来披露的完整性及其他多笔资金往来的商业实质获取充分适当的审计证据的情形下，要求大华所详细说明就本次关联方及其他多笔资金往来的商业实质执行的审计程序、获取的审计证据，相关审计证据是否充分、适当。

此外，大华所审核报告显示，针对保留意见涉及的公司控股股东广州市昆仑投资有限公司与公司发生的多笔大额资金往来，公司于2020年5月补充审议并进行了信息披露，公司配合大华所对2019年度与公司发生大额业务往来的单位的相关信息进行了详查，不存在关联关系。

深交所要求香雪制药说明，2019年公司与控股股东之间的资金往来明细，并结合控股股东的财务状况说明其向公司提供借款的资金来源，是否存在资金实际来源于公司及控股股东占用公司资金的情形；2019年度与公司发生大额业务往来单位的认定标准及具体情况，并要求大华所结合对公司内控的了解情况说明实施的审计程序是否充分。