神农股份部分客户经营规模与采购额不符，曾涉多起法律纠纷

【环球网 记者 陈超】云南神农农业产业集团股份有限公司的主营业务是生猪产业链的建设和发展，形成了集饲料加工、生猪养殖、生猪屠宰和生鲜猪肉食品销售等业务为一体的完整生猪产业链。

此前曾有多家媒体报道，裁判文书网在2020年5月公布了一份判决书，公示云南省农村信用社联合社原党委书记、副主任施增荣的受贿细节。判决书显示，施增荣在2005年到2017年利用担任昆明市官渡农村合作银行董事长，昆明市农村信用社联合社主任、理事长，云南省农村信用社联合社副主任等职务的便利，收受他人行贿财物包括288.7万现金和价值3.179万元的100克金条一根，其中包括“云南神农农业产业集团股份有限公司董事长何某3万元现金”。

不仅如此，另据《裁判文书网》显示，神农股份与“云南省陆良县宏国工贸有限责任公司”存在股权转让纠纷，一、二审判决认为神农公司持有滇东水泥公司股本金3100万元缺乏证据证明。《裁定书》中还提到：2007年2月8日，神农公司以支付设备款的名义从滇东水泥公司将其认缴的投资款793.8万元抽回，之后也未实际缴纳；自2007年2月8日至2008年4月1日，神农公司已抽逃资金但仍是滇东水泥公司的股东。

从本案透露出的信息来看，神农股份存在从滇东水泥抽回资本的行为，至于此举是否合法，以及目前公司是否仍就滇东水泥公司股权存在法律纠纷，招股书中未作出任何信息披露。

再来看神农股份的销售信息，招股书披露，该公司2019年的饲料产品第3大客户为“开远欣牧源农业发展有限公司”，涉及销售金额为525.45万元；这家客户的实控人为自然人陈立军，但是在2017年和2018年，开远欣牧源和陈立军都不是神农股份的主要客户。公开信息显示，“开远欣牧源农业发展有限公司”成立于2017年8月，注册资本为1000万元但截止到2019年末的实收资本为零、社保缴纳人数为零。

再如神农股份屠宰板块，2017年到2019年的前五大客户中，都包括了一家“昆明经开区洛羊启宏食品加工厂”，2017年销售金额高达2638.65万元，2019年也高达1761.38万元。

公开信息显示，“昆明经开区洛羊启宏食品加工厂”成立于2016年3月，次年就像神农股份采购了近三千万元产品；而据天眼查显示，这家公司年检资料显示2017年的销售总额仅为20万元、纳税总额0.25万元，从业人数3人，这与神农股份披露的销售金额存在重大差异；而且巧合的是，“昆明经开区洛羊启宏食品加工厂”在2019年11月注销了。

还有2019年屠宰板块第3大客户“昆明帆和商贸有限公司”，涉及销售金额高达3456.07万元，这家客户也一直都是神农股份的主要客户，但是公开信息显示，这家注册资本仅15万元的公司，员工社保缴纳人数为一直都是零。同时，根据这家客户的工商变更记录，在2020年3月25日之前，这家客户的注册地址为“云南神农肉业食品有限公司内”。

此外，根据招股书披露，神农股份2019年向前五大供应商采购金额合计为2.92亿元，占采购总额的比重为28.45%，对应着公司当年的采购总额为10.26亿元；同年，现金流量表中的“购买商品接受劳务支付的现金”科目金额则为10.11亿元，略低于公司同年的采购总额。

在此基础上，神农股份的应付款项余额，在2019年不仅没有出现增加，相反还从2018年末的1.04亿元下降到2019年末的0.84亿元，净减少了两千万元，这并不符合正常的会计核算逻辑。