个税新政实施一年算减税账:缴税少了到手收入多了
12月3日，江苏省南京市首家“OTO政务客厅”正式对外开放，让广大市民和纳税人跑一次、办成事。图为一名纳税人在税务人员辅导下成功地打印出自己的《个税完税凭证》。 孙 军摄（人民视觉）
在国家税务总局烟台市福山区税务局第一税务分局办税大厅，纳税人在了解新个税法6项个税专项附加扣除内容细节。 孙文潭摄（人民视觉）
称2019年为“减税年”大概不为过。从个税“起征点”提高至每月5000元，到养老、租房、子女教育等6项专项附加扣除引入，一年来，诸多减税措施纷纷落地，牵动着大众的切身利益。进入12月份，个税纳税人更是迎来第一次汇算清缴。
一年下来，大家的纳税单和收入账有何变化？哪些群体受益明显？还有哪些新期待？
每个月缴税少了，“工薪族”的钱包更鼓
个税减免，获得感知多少？
魏冬向记者展示了11月初收到的工资条。他2016年毕业，先后在北京和上海的两家互联网公司工作，工资条上面显示，当月基本工资、项目奖金和各项补贴为3万余元；工资收入额减除5000元和社保公积金，应纳税所得额是25000余元，当月缴纳的个人所得税是3600余元；最终魏冬10月份的到手工资是22000余元。
谈及今年个税“起征点”提高到5000元，以及个人所得税引入教育、养老等6项专项附加扣除，魏冬竖起大拇指。“从大环境上感知，个税抵扣引发了工薪层大范围的兴奋。出台有关政策后，身边的同事都在忙着填报，对税额有了一定的减免，申报过程本身也不复杂。”魏冬介绍，“我每个月房租是5000元左右，申报抵扣个税，直辖市租房居住的应纳税所得额扣除标准是每月1500元，等于每年少交了几百元的税费。”魏冬又展示了手机里的个人所得税申报应用程序，“我每个月都申报。有些同事还申报了赡养老人、房贷利息等好几项，如果有孩子上学、自己需要学习充电，省得更多。”魏冬说。
个税改革后，扣除方式与以往有所不同，不好简单地按月类比。不过，一年下来，魏冬大致算算账，比上1年每月平均少缴税两三百元。他笑言：“如果税务部门有好用的小程序，我一输入识别号，就能显示出今年比去年具体少缴多少，获得感就更明显了。”
更高收入额减除、更多专项附加扣除，个人所得税的一揽子减税“红包”，覆盖了各个收入水平的工薪人群，实现了不同程度减税。同时，一人一个纳税人识别号、自行申报手段、不断完善的汇算清缴制度和反避税条款，也让监管力度前所未有地强大，使偷税漏税者无所遁形。
魏冬对申报所需提供的材料还觉得有些烦琐。“现有申报程序需要准备的材料不少，希望能再简化一些，也希望税务部门开发更多好用的程序，细化一下配套的操作办法。”魏冬说。
11月20日国务院常务会议提出，要加强相关政策解读，简化操作流程，优化办税服务，便利纳税人依法纳税；合理有序建立个人所得税年度汇算清缴制度，使专项附加扣除政策更好落实并不断完善，实现税制可持续。魏冬希望相关配套措施能早一些出来，更简便、更清楚。
劳务报酬纳入“综合所得”，中低收入者受益
此次个税改革引入“综合所得”概念，将工资薪金所得、劳务报酬、稿酬与特许权使用费纳入综合征税范围，让更多中低收入群体受益。
吴叔、张姨是一对年过五旬的夫妇，吴叔在合肥、南京等地打工，张姨则在上海从事家政行业多年。新个税法规定劳务报酬所得除减除20%的费用后计入收入额外，还与工资薪金合并为综合所得计算，适用超额累计税率。对此吴叔表示：“我们这种在工地上做小工的，这个月在这里干，下个月在那里干，挣的是劳务报酬。以前劳务费相比工资，‘起征点’低，赚多赚少都是交二成税。”在吴叔看来，同样是自食其力，如今的个税法对工资薪金和劳务报酬一视同仁，缴税时“一碗水端平”，体现了对劳动的尊重，让他备感欣慰。同样计入综合所得，享受年度6万元减除和超额累进税率，也让吴叔的到手收入更高。“快到年底了，今年回家过年腰包更鼓了！”吴叔说。
同样高兴的还有吴叔的妻子、资深家政服务工作人员张姨。张姨吃住都在雇主家中，日常花销少，赚的都是“纯收入”。个税新政实施后，月工资近万元的她，除了应纳税收入额减除5000元，赡养老人等还有专项附加扣除，已经实现缴纳个人所得税为零，“我家是四世同堂，老人养老，孩子入园，都要用钱。税交的少了，全家人的手头更宽裕了。”
据统计，2019年1-9月，全国范围内累计减税4400多亿元，惠及2.5亿纳税人，对完善收入分配、增加居民收入、扩大消费发挥了重要作用。税务总局有关负责人表示：“个人所得税的减少，直接提高了居民收入，提升了居民消费能力。”
“个税改革的意义不单纯是减税、刺激消费，还要起到调节收入分配作用，随着当前个税制度的完善，这种作用的发挥还有待进一步推动。” 北京大学经济学院教授刘怡说。11月20日的国务院常务会议决定，为进一步减轻纳税人特别是中低收入群体负担，暂定两年内对综合所得年收入不超过12万元或年度补税金额较低的纳税人，免除汇算清缴义务。这将进一步降低税收遵从成本，切实减轻纳税人特别是中低收入群体负担。
海员个税减免，特殊群体感受到温暖
一年间，个税改革不停步，利好消息不断释放。
11月20日的国务院常务会议提出，借鉴国际做法，从2019年1月1日起到2023年底，对一个纳税年度内在船航行超过183天的远洋船员，其工资薪金收入减按50%计入个人所得税应纳税所得额。
据了解，当今国际贸易总运量的90%是通过海洋运输完成的。中国海员群体规模庞大，到2018年底已有注册船员157.5万人，居世界第一。新的个税减免优惠政策，受到海员热烈欢迎。
任景伟目前在中海油一条浮式储油船上担任二管轮。他介绍，海员个税月“起征点”曾长期高于陆地工作者，达到4800元，但此后居民个税起征点逐步提高到5000元，海员的个税起征点却未相应调整。“海员享受个税优惠是国际通行做法，过去几年，行业待遇跟陆地工作者缩小，职业吸引力也在下降。”中远海运集团远洋船舶的海员们在接受采访时纷纷表示，海员与家人聚少离多，是一个非常辛苦的行业。船上生活极度封闭，多数情况下，没有手机信号和互联网，与陆地的联络只能靠卫星电话。
任景伟2012年毕业于上海海事大学轮机工程专业，此后一直在远洋船舶工作，至今已有7年多，在他看来，船员作为一个付出巨大却回报甚少的少数群体，应得到社会的理解。“这次个税减免政策使高级船员受益较大，这些人一般是正规院校、航海技术和轮机工程专业毕业的，高级船员队伍的稳定对行业发展非常重要。但此前的收入待遇缺少吸引力，新人难招、老人想走，职业流失率很高。”任景伟说。
“享受优惠的年出海时间下限是183天，也就是半年。我每年至少要出海8个月，而我们做这一行的，每年出海时间基本都在半年以上。”工作于中远海运集团的船长刘思聪和政委郑文敏认为，这次的个税优惠政策能覆盖多数远洋船员。
任景伟算了一笔账：“我自己是二管轮，以二副、二管轮一级的高级船员为例，在船月收入为2万元左右。以一年在船8个月计，船员工资结构一般是在船有工资，休假在家就没工资，或只有一点生活补贴，所以年收入16万元，分月预缴后平均每月工资13000元，扣除每月单位代缴的社保公积金3000元左右，再减除5000元，当月应纳税所得额是5000元，每月缴个税290元。这次优惠出台后，收入减半计税，每月个税为零，每年可以省下几千元税款。如果是船长、轮机长、大副、大管轮等更高级的船员，省下的税费就更多了。”
中远海运的一位水手长朱春荣说，新优惠政策的出台，可以让多数海员受益，也增加了行业对年轻人的吸引力，“针对海员的个税优惠，让我们感受到了国家对海员这个少数群体的关心，心里非常温暖。”（记者 汪文正）
《 人民日报海外版 》（ 2019年12月18日 第 11 版）