英属维尔京群岛保护其离岸经济的斗争 - 彭博社

2019年6月27日，英属维尔京群岛的罗德镇景观。

摄影师：Philip Montgomery，彭博商业周刊英属维尔京群岛British Virgin Islands是超过400,000家公司注册地，持有1.5万亿美元的资产。如果你走在这个加勒比海群岛的首都罗德镇，你可能不会意识到这一点。母鸡和公鸡在主街的狭窄单行道上与汽车肆无忌惮地竞争。设立和服务成千上万离岸公司的律师事务所占据着与色彩鲜艳的木屋相邻的简陋建筑，这些木屋里有着名为“好家伙”的廉价美容院和服装店。

除了主街上几块破旧的绿色路标，几乎没有道路标记。英属维尔京群岛没有邮件投递；其企业和32,000名居民使用邮政信箱作为地址，这就是为什么罗德镇的一个邮政信箱可以名义上成为来自世界各地数千家公司之家。数百名律师、会计师和公司代理人在托尔托拉岛的各个建筑中工作。在一些避税天堂——卢森堡、摩纳哥，甚至开曼群岛的部分地区——钱财在每个角落流淌。而在英属维尔京群岛，财富几乎没有留下痕迹地流过。

罗德镇的主街。摄影师：Philip Montgomery 为彭博商业周刊当我在四月访问时，我的第一站是烟草码头，这里是一片看似普通的房屋，位于主路旁边，全球会计公司 BDO Ltd. 占据了一栋四层的绿褐色建筑，周围环绕着棕榈树。走进里面，我遇到了 Ryan Geluk，一位瘦高、留着胡子的会计师，他是该公司在岛上的副总经理，还有 BVI 的国际业务主管 Neil Smith。Geluk 开始在键盘上敲击，向我展示他引以为豪的数据库：受益所有权安全搜索系统，或称 BOSS，BVI 自 2017 年开始使用该系统，以满足国际要求，跟踪其公司的所有者。墙上的屏幕显示了一组数据集。他点击了 Almighty Dollar，这是一家注册于 2007 年 12 月的公司，地址为 Road Town 的 P.O. Box 9272，拥有者为 John Zykov-Wumu，护照号码和出生日期也在其中。

*[*点击这里阅读 BVI 财务的回应。 彭博对其内容提出异议，并坚持文章的立场。]

Almighty Dollar 并不是真正的公司，而是一个原型，这也是 Geluk 能展示给我的全部。尽管他帮助建立了这个系统，但 Geluk 并没有权限扫描整个数据库。实际上，只有两个人，BVI 财务调查局的两名未具名员工，能够搜索整个系统，该系统包含了大约 600,000 名直接或间接控制在这里公司的所有者的详细信息。据信，全球大约三分之一的离岸公司注册在 BVI。

瑞安·盖卢克帮助建立了一个数据库，列出了60万名英属维尔京群岛注册公司的所有者，但他并不是可以自由搜索该数据库的两个人之一。摄影师：菲利普·蒙哥马利，彭博商业周刊盖卢克表示，BOSS使用的加密技术从未被破解。“如果有人从像朝鲜这样的异常地方访问它，它将立即关闭，”他告诉我，并补充说，这些数据存放在一个只有他和他的团队知道的秘密地点。“我能说的就是，”他说，“它位于一个七国集团国家，而不是美国。”

尽管如此，变革正在向英属维尔京群岛逼近，但如果这里的政治家和商人，以及许多不太有联系的人能够帮助的话，变革可能不会发生。去年，英国议会投票决定强制要求英属维尔京群岛和其他13个英国海外领土实现透明度，这些地方是前殖民地，国旗上展示着联合杰克，女王任命一位总督来控制外交事务和执法，司法系统基于英国普通法。这是英国国会议员之间罕见的跨党共识，自2016年以来，他们在脱离欧盟的条款上一直处于僵局。透明度立法的关键部分是要求每个海外领土制作类似BOSS的东西并公开发布。

英属维尔京群岛在黑暗离岸经济中的地位在2016年的 巴拿马文件泄露事件中得到了揭示，11.5百万份来自 莫萨克·冯塞卡律师事务所的文件被 国际调查记者联盟发布。这些披露引发了全球范围内对洗钱、制裁违规和避税的调查，值得注意的是，泄露事件中曝光的公司中有超过一半是在英属维尔京群岛注册的。（许多人建议，这个丑闻应该被称为英属维尔京群岛文件。）从披露中可以清楚地看出，英属维尔京群岛的监管不够充分，这仍然是一个关注点：去年，英属维尔京群岛的监管机构仅对金融公司进行了四次现场检查。

飓风厄玛于2017年9月席卷了这些岛屿。风暴造成的损害仍然随处可见。摄影师：菲利普·蒙哥马利为《彭博商业周刊》拍摄这里的人们非常清楚对隐藏财富和失去税收的愤怒。他们只是不相信自己有责任，许多人否认他们的国家甚至是一个避税天堂或保密司法管辖区。英属维尔京群岛实际上是全球透明度运动最 vocal 的反对者之一，这使得其反击的成功与否成为全球对离岸行业施压是否有效的晴雨表。

当你走在罗德镇的尘土飞扬的街道上时，立刻并不清楚当地人为什么会对透明度斗争感兴趣。注册在这里的公司不缴税。这个由60个岛屿组成的群岛中的整个岛屿都被来自其他国家的富人拥有（理查德·布兰森拥有 尼克岛; 谷歌的拉里·佩奇拥有 尤斯塔西亚），而且几乎没有迹象表明使用英属维尔京群岛的富人会在当地经济中花费很多钱。2017年9月席卷英属维尔京群岛的飓风厄玛造成的损害仍然随处可见。但是，经济各阶层的岛民对我关于透明度的问题回答都是一样的：没有金融服务行业，英属维尔京群岛将是一个贫穷得多的地方。政府收取450美元的费用来 成立一家公司，并每年收取450美元的费用来维持注册。尽管这听起来很微不足道，但这正是推动经济运转的因素。金融服务占英属维尔京群岛3.72亿美元政府收入的62%，如果采用公司所有者的公共登记，这个数字可能会下降。

在过去几年中，欧盟威胁要将英属维尔京群岛和其他地区列入黑名单，除非它们采取措施，防止全球公司通过将利润转移到零税率离岸辖区的空壳公司来逃避税收。根据国际货币基金组织的估计，企业利润转移每年导致全球各国损失6000亿美元的税收收入。根据今年生效的新规则，任何自称为英属维尔京群岛税务居民的公司必须在当地拥有“经济实质”，包括当地办公室、员工和适当的支出。其他更发达的离岸中心也将受到相同规则的约束，但对英属维尔京群岛的影响可能更为明显，可能迫使数千家公司关闭或尝试在罗德镇扩张，而那里的人口稀少，基础设施严重有限。一些当地人担心公司可能会选择其他地方。

但英国的透明度推动被视为更大的威胁。议会通过的法律要求政府命令海外领土在2020年前建立公共登记册。由于担心这可能引发前殖民地的反抗，英国政府反对议员们的提议，并将模糊措辞的立法解释为可以给予这些地区直到2023年的时间。支持这些规则的议员表示，他们可以强制遵守原定的截止日期。“他们在我们的旗帜下进行贸易，必须接受我们的价值观，”推动这些规则的保守党议员安德鲁·米切尔说。“如果没有公开的透明登记所带来的透明度，就无法将各个环节连接起来，发现巧妙的洗钱和不当行为。”

对峙使英国帝国的遗产显得格外突出。议会可以为这些领土立法，但作为英国公民的岛民，除非他们居住在英国，否则无法在英国选举中投票。许多英属维尔京群岛的人认为，强制设立公共登记册侵犯了他们与英国的宪法关系。去年五月，超过1000人在罗德镇抗议，举着“拒绝帝国立法”和“结束殖民统治”的标语。时任副首相的凯德里克·皮克林宣称“对英国宣战”。

首府的主要政府大楼。摄影师：菲利普·蒙哥马利，彭博商业周刊在我访问期间的一个晚上，岛民们在英属维尔京群岛议会的候诊室排队，这是一座疲惫的米色建筑，伊丽莎白二世女王和英属维尔京群岛新当选首相安德鲁·法希的照片并排悬挂。他们都在等待法希的到来，法希是一位身材魁梧、身穿深色西装的人，常在教堂的福音合唱团中弹钢琴。法希在二月份当选，之前领导了一个工作组，支持给予海外领土对议会通过的影响他们的法律的否决权。多年前，一位前首相给法希起了个绰号“棕色轰炸机”，以拳击手乔·路易斯命名， reportedly 是因为他在政治上的顽强态度。这个名字一直沿用至今。

在深夜预算谈判的间隙，法希告诉我，英属维尔京群岛不会在全球范围内采用之前引入公共登记册。“当英国推动时，我们不遵守，但当它成为全球标准时，”他说。

毫不奇怪，许多在罗德镇的人认为，使用像英属维尔京群岛这样的司法管辖区有完全合法的理由。例如，巴拿马文件泄露揭示，英国女演员艾玛·沃特森通过一家英属维尔京群岛公司购买了她在伦敦的房子，以防止跟踪者追踪她的住址。英属维尔京群岛被视为一个方便的中立地区，可以在没有额外税收的情况下进行国际合资企业。硅谷的投资者，例如，可能会觉得在英属维尔京群岛投资一家俄罗斯科技企业更为舒适，因为那里有英语普通法体系，而不是在腐败倾向依然存在的俄罗斯。

但透明度并不威胁到这一切。它威胁的是英属维尔京群岛在常常复杂的尝试中隐瞒资产最终所有者身份的关键角色，使得在商业争端、税务调查和洗钱调查中追踪资金变得困难。

所有权安排通常还使用英国帝国的另一个遗产——海峡群岛的王室属地，根西岛和泽西岛。掩盖资金所有权的简单结构可能看起来像这样：一个富有的个人在泽西岛设立一个信托，以拥有一家英属维尔京群岛公司，而该公司又拥有一个瑞士银行账户。“他们称之为入门级，”约翰·克里斯滕森说，他曾在全球会计公司德勤的泽西岛担任法医调查员，后来加入了税务公正网络，这是一个反对避税天堂的组织。“对于更大的参与者来说，会涉及更多的司法管辖区。”王室属地对大多数公司不征税，也不披露最终拥有这些公司的人，但它们也即将改变。在英国立法者威胁要对它们施加公共登记后，海峡群岛、根西岛和泽西岛在六月宣布它们将于2023年自愿这样做。

影响深远。离岸产业就像一座积木塔，每个避税天堂就像支撑着全球隐藏财务复杂结构的一个块。过去一年的举动就像是同时抽出多个积木。英属维尔京群岛位于塔的底部，如果它被迫超越某个点，离岸产业可能会崩溃。

“金融行业几乎成了摇钱树，而现在这棵摇钱树生病了。”

帮助创造现代离岸产业的人是一位81岁的牛津大学毕业律师，名叫迈克尔·里格尔斯，他在1970年代初搬到英属维尔京群岛，以逃避他家乡坦桑尼亚的内乱。我在他位于山坡上的别墅拜访了他，那里一个宽敞的客厅通向一个可以俯瞰加勒比海的宽大露台。坐在泳池旁的藤椅上，他和妻子诺玛回忆起他第一次来到英属维尔京群岛时的情景，仿佛回到了过去。“男人们会脱下帽子说，‘早上好，先生。祝您有个好日子，’”他说。“然后我们被一些纽约律师发现了。”

迈克尔·里格尔斯在1970年代帮助建立了英属维尔京群岛的离岸产业。摄影师：菲利普·蒙哥马利，彭博商业周刊那时来自纽约的电话很少见；英属维尔京群岛的国际电话线路的海底电缆直到几年前才铺设。当时，英国和美国之间有一项双重税收协议，适用于英属维尔京群岛。如果一家美国公司在英属维尔京群岛设立公司，该协议将其从美国支付的股息的预扣税率从30%降低到15%，然后可以作为抵免适用于英属维尔京群岛的15%税——于是，税收为零。里格尔斯是当地律师事务所Harneys的合伙人，他表示，他帮助鲍勃·马利、凯特·史蒂文斯和其他音乐家在英属维尔京群岛设立公司，以避免支付他们的版税税款。（史蒂文斯在1973年将他的专辑命名为外乡人，因为他那年作为税务流亡者搬到了巴西。）

美国政府在1981年发布了一份关于避税天堂的关键报告，称该条约使其损失了数亿美元，并很快取消了该条约。“这让我们有点失望，”Riegels说。“我们当时做得相当不错。”

就在那时，纽约律师事务所Shearman & Sterling的合伙人保罗·巴特勒建议重新编写BVI法律，以吸引国际投资者。包括Riegels和当时的岛屿检察长路易斯·亨特在内的五位律师开始起草新立法，借鉴了世界各地的法规，但大量借鉴了特拉华州的法律，因为特拉华州已将出售空壳公司发展成一项大生意。在他们的帮助下，BVI政府于1984年批准了国际商业公司法。巴哈马和开曼群岛也通过了类似的立法。

“这就像一列快车一样起飞，”Riegels说。“在两年内，我们庆祝一个月内成立了一百家公司，这在当时超出了我们的想象。”

Riegels说，许多国际公司使用BVI并不一定是为了避税，而是为了逃避监管。但一些公司及其所有者显然是在利用BVI来避免审查。Riegels记得在1980年代，有一个人带着装满30万美元的纸袋走进他的办公室，想从他的一个客户那里买一艘游艇。他说他觉得这很奇怪，但没有问太多问题就收下了钱。后来他看到报道，发现同一艘船被美国官员查获，船上满是毒品。

“当我读到这个时，我想，我不应该那样做，”他说。“我们应该意识到这最终会被道德上有问题的人利用。我们天真地认为所有客户都是值得尊敬的商人。我们没有问很多问题。”

直到1980年代末，英属维尔京群岛才成为全球最受欢迎的公司注册地之一。里格尔斯说，1989年美国入侵巴拿马迫使该国新兴的离岸产业转移到英属维尔京群岛。大约在同一时间，由亿万富翁李嘉诚创办的 CK Hutchison Holdings Ltd.的香港投资者开始使用英属维尔京群岛公司来持有资产，以便在1997年移交给中国之前。到1990年代，里格尔斯说，他的公司每月注册1000家公司，最大的客户来源是富有的中国人。“1990年代是繁荣时期，”他说。

在过去十年中，丑闻不断冲击英属维尔京群岛。一些从投资者那里筹集资金并将现金转移以支持伯尼·麦道夫庞氏骗局的离岸母基金设在英属维尔京群岛，还有一些公司涉及俄罗斯官员230万美元的税务欺诈，该事件由俄罗斯律师谢尔盖·马格尼茨基揭露，他在2009年因揭露该计划而死于监狱。

然后，在2013年，国际调查记者联盟开始发布基于250万份离岸文件泄露的报道。这项调查被称为离岸泄漏，结果成为众多披露中的第一起，使英属维尔京群岛看起来像是洗钱和逃税的首选司法管辖区。从军火商到富有的美国人和印尼亿万富翁，所有人都有英属维尔京群岛公司。

离岸泄密促使全球监管机构攻击离岸司法管辖区的保密性。那一年，经济合作与发展组织在欧洲建立了自动交换金融信息的标准，得到了二十国集团的支持，使各国能够追踪那些“未知或不可知”的资金。超过100个司法管辖区签署了协议。

当巴拿马文件曝光时，后果非常严重。这一次，全球的政治家们被揭露出拥有未披露的离岸账户。工党领袖杰里米·科尔宾表示，如果海外领土继续纵容“工业规模”的逃税，英国应该考虑对其实施直接统治。（在巴拿马文件曝光后，英国政府建立了自己的公共登记册，首次揭示了谁拥有或控制英国的公司。）

一系列泄密事件给英属维尔京群岛当局施加了巨大的压力，迫使他们采取措施，以拯救其金融行业，同时满足全球监管机构的要求。2017年6月，英属维尔京群岛通过立法，要求公司注册代理人——目前大约有140家——将公司的实际受益所有者信息上传到一个私人数据库。因此，BOSS使得控制公司的个人在英国执法机构开始提问时更难以隐藏在名义股东背后。自2016年以来，在英属维尔京群岛注册的大多数公司需要有一个真实的人作为其背后支持，提供护照信息、姓名和地址。这些信息可以与英国调查人员共享。但仍然存在漏洞，例如，上市的信托和公司可以逃避审查。

总督官邸。摄影师：Philip Montgomery 为彭博商业周刊位于罗德镇一座倾斜的山丘上，四周环绕着棕榈树，这是一座白色的门控豪宅，作为英属维尔京群岛40岁总督Gus Jaspert的办公室，他是一位金发碧眼、温文尔雅的英国人。坐在2017年任命他的伊丽莎白二世女王的照片旁，Jaspert听起来像是典型的外交官，夹在意图迫使海外领土透明的英国国会议员和决心与他们抗争的英属维尔京群岛政府之间。他表示，英属维尔京群岛已经在向英国国家犯罪局提供有关在英属维尔京群岛拥有公司的个人信息方面做得很好。Jaspert负责英属维尔京群岛的金融调查局，他表示在24小时内处理约90%的请求。他建议可以通过某种方式设计一个公共登记册，同时保护人们的隐私，从而找到一个折衷方案。

“随便抛出像透明度这样的流行词是很容易的，”Jaspert说。“最终登记册的样子仍在开发中。”

如果英属维尔京群岛官员如愿以偿，登记册将远非完全对公众开放。一个正在考虑的想法是建立一个系统，通知个人他们的信息正在被寻求以及寻求者是谁，让他们有机会阻止信息的发布。另一个我听到的想法是：仅在英属维尔京群岛内可访问，迫使人们亲自前往那里查看信息。这些想法具体如何运作，以及英国是否会批准它们仍不清楚，但如果英属维尔京群岛被逼入绝境，这听起来像是仅仅在名义上创建一个公共登记册的尝试。

当英国国会议员投票决定对海外领土施加公共登记时，这些岛屿仍在飓风艾尔玛的冲击中恢复。新生命浸信会的约翰·克莱恩主教帮助领导了反对公共登记的游行，他表示，英国在当地经济最脆弱时正在破坏其经济。“这无异于现代殖民主义，”克莱恩在他位于罗德镇的办公室里说，那里挂着马丁·路德·金的照片。“我看不出你如何一方面压迫我们，另一方面又期望我们以任何可行的方式运作。”

尽管如此，克莱恩认为，英属维尔京群岛对金融服务的依赖扭曲了经济，使得人们忽视了建设基础设施以帮助旅游业蓬勃发展的重要性。“金融行业几乎成了摇钱树，而现在这棵摇钱树生病了，”他说。

当地的口号是，英国应该先清理自己的行为，然后再对英属维尔京群岛施加更严格的规则。英属维尔京群岛的公司代理人需要在设立公司之前检查所有者的身份和资金来源。在英国没有代理人，这意味着你可以在不到一天的时间内仅花费12英镑（15美元）通过登录公司注册处的在线系统并上传三份个人信息来成立一家公司。尽管英国系统透明，但反腐败活动家表示，它已被用于欺诈和洗钱。在2300亿美元的洗钱丑闻中，监管机构追踪到资金通过波罗的海银行流向俄罗斯，使用的是英国注册的公司以及英属维尔京群岛的空壳公司。

英国的执法官员表示，英属维尔京群岛（BVI）在持续的调查中帮助了他们，但考虑到现场检查的数量很少，BVI的监管仍然显得不够严格。值得注意的是，尽管监管机构在巴拿马文件泄露后对莫萨克·冯赛卡（Mossack Fonseca）处以了44万美元的罚款——这是该地区有史以来最大的罚款——该公司仍然保留了其运营许可证，直到去年关闭。

我想与负责公司代理人许可和检查的 英属维尔京群岛金融服务委员会 探讨这个问题。但在我访问的几周前，委员会网站上列出的电话号码没有人接听，各种官员也忽视了我无数的电子邮件。我去了位于罗德镇东端的委员会办公室，建筑外的标牌上写着“警惕、诚信、问责”，并简要与委员会的副总经理肯尼斯·贝克（Kenneth Baker）交谈，解释我正在写一篇关于BVI的故事。他让我给委员会的通讯负责人留个便条。几天后，金融服务委员会终于回应，但只是拒绝了我的采访请求。行业贸易机构 BVI Finance 的负责人埃莉斯·多诺万（Elise Donovan）后来告诉我，该地区符合全球反洗钱法规，并对公司所有者进行的检查比英国更多。

马丁·肯尼，公共登记的著名和直言不讳的反对者。摄影师：菲利普·蒙哥马利，彭博商业周刊公共登记最热情和显著的反对者之一是加拿大律师和欺诈调查员马丁·肯尼。坐在他位于罗德镇的办公室里，周围堆满了文件，肯尼表示，透明度只会导致欺诈者使用更狡猾的手段来避免被发现，并迁移到像塞舌尔这样的黑洞，甚至是特拉华州，他说在那里的信息获取比英属维尔京群岛更困难。他说，这只会使追踪他们变得更加困难和昂贵。“阿尔·卡彭并不愚蠢。无论你建造什么捕鼠器，他们都会找到绕过它的方法。”

他讲述了一个关于他最近追回与一家破产的巴西能源公司相关的数百万被盗资产的漫长而复杂的故事，该公司的主要负责人将资产的所有权转移到多个司法管辖区的离岸公司，并建立了虚假的提名人以保护他们免受巴西破产法庭的审查。在需要三个国家的法院命令的过程中，肯尼证明这些提名人——两个哥斯达黎加人，其中一个拥有一家小洗衣店，另一个拥有一家电脑维修店——是幌子。他追回了这些资产。“系统运作良好，”肯尼强调说。“如果你破坏它，我担心受害者方面的成本和风险会不断上升。”

反腐败活动家不同意肯尼的打地鼠理论，认为仅仅因为坏人可能会在其他地方出现，并不意味着监管者不应该尝试在他们能做到的地方进行打击。无论如何，全球对透明度的推动可能是不可阻挡的。去年，欧盟通过了 新规则，要求所有成员国在2020年1月之前建立公共登记。德国和荷兰走在前列。在英属维尔京群岛，有些人表示，生存的唯一方法就是接受这些变化。

在罗德镇几乎看不到流经英属维尔京群岛的财富的迹象。摄影师：Philip Montgomery 为彭博商业周刊在罗德镇的岛根咖啡馆，我与迈克尔的47岁儿子科林·里格尔斯交谈，他一边喝着冰拿铁，一边听着雷鬼音乐，律师和会计师们在旁边交谈。里格尔斯比英属维尔京群岛的离岸产业稍微年长，他正在继承父亲的衣钵，担任哈尼公司的英属维尔京群岛管理合伙人。他对新规则持乐观态度，表示公共登记是不可避免的。他还观察到，随着所有变化的发生，英属维尔京群岛通过不断增加的离岸注册数量获得稳定费用的模式可能会受到影响。自2014年以来，英属维尔京群岛每年注册的公司数量下降了16%。里格尔斯说：“从你可以称之为更狂野的西部环境，逐渐转向一个更加严格监管和透明的商业环境，这一过程相对稳定。‘这是一条路上的小波折，但这条路并没有结束。’

法希尽管谈论要在透明度上挑战英国，但他也在构思一个转型后的英属维尔京群岛。他表示希望多元化经济，以减少对公司注册的依赖，重新品牌化这些岛屿为旅游目的地，并进入加密货币领域。这有点模糊。显而易见的是，他认识到英属维尔京群岛并不完全掌控自己的命运。“当你打架时，”首席部长说，“你必须明白你可能会赢，也可能会输。”