个税增速远超工资 怎么回事？

【观察者网 综合报道】

受增值税率下调等减税降费政策影响，今年财政收入增速放缓。与此同时，前七个月个人所得税同比增加20%以上。

按照中国农业大学会计系副教授葛长银计算，今年全年我国个税收入有望达到14395亿元，大约是2014年全年个税收入7377亿元的一倍。

这4年里，全国个税年均增速18%左右，远远超过工资增幅。怎么回事？

前7个月个税已超2015年全年

数据显示，2018年上半年，全国居民人均可支配收入14063元，比上年同期名义增长8.7%，扣除价格因素，实际增长6.6%。

《华夏时报》指出，今年1-7月个人所得税9225亿元，已经超过2015年全年的8618亿元。

按照中国农业大学会计系副教授葛长银计算，今年个税保持20%以上的增长，今年全年我国个税收入有望达到14395亿元，大约是2014年全年个税收入7377亿元的一倍。

据了解，近年来，个税收入持续增长：2014年，个人所得税7377亿元，同比增长12.9%；2015年，个税收入8618亿元，同比增长16.8%；2016年，个税收入10089亿元，同比增长17.1%；2017年，个税收入11966亿元，同比增长18.6%。到了今年，除了1-2月增幅0.4%以外，此后增幅一直保持在20%以上。

按照北京市统计局发布的信息，北京市计算社保的工资基数2014年为69521元，2018年为101599元，工资年均增长10%左右。个税增幅和工资增长并不匹配。

个人所得税为什么涨？

葛长银认为，“这就涉及到税收制度的设计问题。假设纳税人收入10元，要纳税1元；在这10元的基础上，纳税人又收入10元，那对第二个10元就要征税2元。在这个规则下，纳税人的收入增长是100%，税收的增长是200%。”

在社科院财贸所税收研究室主任张斌看来，个税和工资增幅并不是成比例增长，单纯的和工资增幅作比较并不科学。

张斌表示，个税增长的原因主要是受居民收入增长、财产转让所得增加等影响，其中包括房产转让相关税收，这跟房价上涨有关系，而未必意味着居民“财产所得”增加。

另据第一财经此前报道，2016年个人所得税首次突破1万亿元，达到10089亿元。

去年8月底，国家通过《个人收入和财产信息系统建设总体方案》,这个系统可以让税务机关掌握个人收入和财产涉税信息，为自然人征税奠定良好的信息基础。

早在2015年底，中办国办印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》就提出，2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。

上海市国家税务局总经济师蒋旭涛曾告诉第一财经记者，按照金税三期工程统一标准，上海在去年上线了个人所得税代扣代缴网上建档，企业的财务部门需要填个人详细资料，这就是自然人的全员建档，将解决自然人涉税信息采集、建档应用难题，提升对自然人的税收征管水平，并为个税改革、房地产税改革铺路。

个税涨了 工薪阶层反倒可能少交

《华夏时报》指出，事实上，中国的个人所得税制度，对个人所得并不综合计税，名义叫个人所得税，实际是工薪税、个体工商户的生产经营所得税、劳务报酬所得税、稿酬所得税等众多税项的组合，这就造成越是高管高收入，收入越多元，税负相对就轻；但主要靠工薪所得的工薪阶层，负担就重。

同时，由于缺少对专项扣除，广大群众日常生活需要的支出项目几乎没有从税收上体现；对个人征税而不是家庭征税，使得单职工家庭税负负担明显大于双职工家庭。

据《中国居民收入分配年度报告》显示，在城镇居民五等份分组中，往往人均缴纳个人所得税增长最快的是中等收入组，而不是高收入组。

**在一位接近财政部的人士看来，**个税大幅增长有很多原因，其中存在部分税制不合理的因素，在此次个税改革后，居民税负会进一步降低，个税收入预计也会有所变化。

此前的个税改革中，数次提高起征点，然而个税的税制结构并没有发生实质性改变。

“此次个税改革，是我国个税模式的重大调整，迈出了综合与分类相结合改革的关键一步。”张斌告诉《华夏时报》记者。此次个税改革有利于改善“个税=工资税”的尴尬现状，进一步缩窄利用个税征管范围漏洞偷税漏税的情况。

事实上，此次个税改革中，涉及到税制根本的改革在于：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；优化调整税率结构，扩大较低档税率级距等。这些改革不仅能够有效减轻居民负担，更重要的是，这为实现个税优化探索了方向。

按照今年10月1日试行新个税方案的计划来看，四季度个税或有所变化。上述接近财政部的人士告诉《华夏时报》记者，个税新方案执行后，普通百姓减税明显，税前收入上万元的居民，减税幅度或达7成。不过，由于加入反避税条款，以往依靠“1元年薪”避税的高收入人群增税会比较明显，对于4季度个税收入互有影响。

“执行新方案之后，个税收入的增加对老百姓来说是好事，因为这意味着原本多渠道避税的高收入人群将承担很大一部分税收压力。”上述接近财政部的人士表示。

税收收入普涨

财政部13日发布数据显示，7月，全国一般公共预算收入同比增长6.1%，高出6月2.6个百分点，为年内次低。其中，税收收入同比增长11.4%，较上月回升3.4个百分点，也为年内次低；非税收入同比下降31.8%，降幅扩大16.9个百分点。

1-7月累计，全国一般公共预算收入同比增长10%，增速较上半年放缓0.6个百分点。其中，税收收入增长14%，非税收入下降13.4％，总体延续去年年中以来税收收入高增、非税收入下降的趋势。

财政部国库司有关负责人表示，1月至7月累计收入增幅比上半年放缓0.6个百分点，主要是受制造业、交通运输业等行业及农产品等货物增值税税率下调，以及7月份办理部分先进制造业、现代服务业和电网企业增值税期末留抵退税返还等减税降费政策影响。

据了解，今年3月28日的国务院常务会议提出进一步深化增值税改革，推出将17%和11%两档增值税税率分别下调1个百分点等3项深化增值税改革措施，并决定从2018年5月1日起实施。

税收收入中，除关税、车船税、印花税等税种之外，大部分税种保持两位数增长。

从主要收入项目情况来看：前7个月，国内增值税38902亿元，同比增长14.9%；国内消费税7773亿元，同比增长16.2%；企业所得税29197亿元，同比增长13.4%；个人所得税9225亿元，同比增长20.6%；进口货物增值税、消费税10053亿元，同比增长11.5%；关税1714亿元，同比增长0.5%；出口退税8687亿元，同比增长9.9%，体现为减收；车辆购置税2082亿元，同比增长15.3%；印花税1500亿元，同比增长8.7%。其中，证券交易印花税747亿元，同比增长6.6%；资源税1007亿元，同比增长25.4%；环境保护税97亿元（今年新开征）。

《经济日报》报道，中国财政科学研究院副院长白景明表示，增值税作为一种货物和劳务税，具有顺周期性，其增长趋势与经济发展态势一致。

“企业所得税是扣除成本后对利润的征税，其较快增长说明了企业转型升级步伐提速，通过一系列新技术、新产品、新模式，推动利润稳步增长。企业所得税的较快增长反映出我国经济发展质量的提升。”白景明说。

财政支出 债务付息支出增长最快

财政支出方面，7月全国一般公共预算支出同比增长3.3%。其中地方支出同比仅增长2.1%，低于6月4.1个百分点。财政部表示，这主要是部分地区存在前期加快支出进度及部分支出错月因素，还有一些地区上年一次性大额支出较多、基数较高。

1-7月累计，全国一般公共预算支出，同比增长7.3%，完成年初预算的59.8%，比去年同期加快4个百分点。其中债务付息支出增长最快，同比增长19.8%，高出1-6月增速0.8个百分点。

在全国政府性基金方面，1月至7月累计，全国政府性基金预算收入36680亿元，同比增长29.2%。分中央和地方看，中央政府性基金预算收入2208亿元，同比下降9.1%；地方政府性基金预算本级收入34472亿元，同比增长32.8%，其中国有土地使用权出让收入31548亿元，同比增长35.1%。

1月至7月累计，全国政府性基金预算支出33223亿元，同比增长33.2%。分中央和地方看，中央政府性基金预算本级支出915亿元，同比增长0.9%；地方政府性基金预算支出32308元，同比增长34.4%，其中国有土地使用权出让收入相关支出29353亿元，同比增长37%。