税为什么会“越减越重”？_风闻

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来源：真话财经（ID:zhenhuacaijing）

作者：马继鹏

10月20日，《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》发布，增加抵扣项，这是本轮个税改革的最大亮点。

和之前历次改革单纯提高个税起征点相比，这确实是非常大的进步，尽管也有人质疑，但总体来说值得肯定，个税负担整体下降，尤其是对于中等收入者。

就在《意见稿》发布的前一天，国家税务总局发布了一组数据，前三个季度全国税收收入同比分别增长17.8%、13.1%和8%。

同日发布的还有另外一组数据，前三季度GDP同比分别增长6.8%、6.7%和6.5%，呈放缓趋势。

将上述两组数据对比发现：第一，都在下降，税收下降的幅度很大，说明真的减税了；第二、税收增速还是快于GDP增速，因此很多人觉得中国的宏观税负还是很重。

这也就是很多人存在的最大疑问，上面天天说在减税，为什么企业和个人依然感觉税负太重？今天的文章将告诉你答案。

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国税总局收入规划核算司副司长郑小英在之前的发布会上说，5月1日起实施增值税改革（17%和11%的税率将分别下降至16%和10%）后，截止9月底，合计减税2386亿元。

货物和劳务税司副司长林枫表示，上次改革，制造业减税数额最大，累计净减税近500亿元；交通运输业累计净减税约31亿元；建筑业累计净减税近140亿元。

所以，不管是对个人还是企业，国家都在实实在在的减税，为什么还有很多人觉得“不满足”呢？

我梳理了一下，主要有以下几个原因：

1、不管对个人还是企业，当然是税越低越好，最好能不交税，所以理论上，不管减税多少，都会有人觉得不满意。

2、“不患寡而患不均”，这是很多人不满意的另一个原因。比如个税，一直以来被称为“工薪税”，而收入更高的人群通过避税，缴的很少，明星逃税以及很多企业高管“一元年薪”就是很好的例证。

3、很多人不清楚税收的统计详情，所以从数据上看，总感觉税收一直在增长，普遍高于GDP增速。

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以上三点，前两个好理解，很多人在日常工作或者经营公司过程中都能体会到，今天重点说说第三点。

昨天，新华社专门发了一篇专家写的文章，解释这个问题，个人觉得很有道理。

这位专家说，简单从数字上将财政收入增速和GDP增速相比并不准确。GDP增速以不变价计算，财政收入增速以现价计算，后者受到价格涨幅影响，不能直接对比。

举例来看，2017年GDP增速为6.9%，按现价计算为11.2%，比7.4%的财政收入增速高近4个百分点。2018年上半年，GDP增速为6.8%，按现价计算为10%，而财政收入增速为10.6%，二者增速基本持平。 

上面的解释涉及到两个专业名词，“不变价”和“现价”，现价是指当年的实际价格，按现价计算的指标，在不同年份之间的变动包含价格变动和物量变动的因素。

不变价是以某年份现价作为基期扣除价格变动因素，多用于计算与某指定年份相比的增长速度。

所以，就很好理解了，税收的统计是考虑通胀因素的，即便经济没有增长，如果通胀增加，税收也会增长的，这就是税收增速为啥快于经济增速的原因。

另外，曾经供职财政部税政司和毕马威北京税务部的王冬生先生也解释过这个问题。他也说，把税收和GDP的关系当成等比例的线性关系的做法，经不起推敲。

根据国家统计局关于收入法GDP的计算：GDP＝劳动者报酬＋生产税净额＋固定资产折旧＋营业盈余。

如果按照税法的有关概念表述，一个企业的工资、折旧、利润三项因素加在一起，大体就是其创造的GDP。

举例来说，假定A公司2016年创造的GDP是100，其中工资是50，折旧是20，利润是30。2017年GDP增幅是10%，GDP是110，其中工资是52，折旧是20，利润是38。

假定A公司的所得税率是25%，2016年应纳所得税就是7.5（30*25%），2017年应纳所得税是9.5（38*25%），所得税增幅26.6%。

通过上面的例子，可以简单地看出来，在计算增幅时，GDP的分母大，所得税的分母小，所得税增幅高于GDP正常。

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所以，从理论上讲，税收增速快于GDP增速是很正常的事情，但中国的税负到底重不重呢？毕竟我们平时听到的都是说重的多一些。

最近，减税呼声比较高的是企业，由于今年成本上升较快，企业经营也不好，在经济下行风险加剧的情况下，若要摆脱困境，减税算是一条出路。

企业减税无非有两种，一种是减少税种，另一种是下调税率，前者比较麻烦，所以现在大家的呼声主要集中在降低税率上。

海通证券的姜超研究团队最近就在连续发布报告，呼吁减税，报告认为，下调增值税率不仅能够改善企业盈利，而且由于我国所有产品都包含了增值税，下调增值税率能使减税政策受惠范围更广，各经济主体广泛受益。

好消息是，高层现在已经意识到减税的重要性了，毕竟美国今年初减税的效果现在已经很明显了。

就在上周五，主管经济的国务院副总理刘鹤接受三家央媒专访，其中一条就提到要给企业减税。

昨天，国务院又召开常务会议，要求进一步减轻企业税费负担。抓紧研究提出继续降低企业税负和降低社保费率的具体办法。

具体能减多少呢？财政部部长刘昆在10月初给出的答案是，预计今全年减税降费规模超过1.3万亿元。

央行货币政策委员会委员马骏给出的答案是：明年减税、减费的力度有望达到甚至超过1%的GDP，可能大于美国减税的力度。

所以，国家有关部门的flag已立，大家翘首以待吧！