社保大变化！明年起社保费由税务部门征收，企业将无法“逃费”_风闻

来源：微信公众号：正商参考

根据中办、国办印发的《国税地税征管体制改革方案》，从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

很快，社保将发生一个大变化：将交由税务部门统一征收。

根据中办、国办印发的《国税地税征管体制改革方案》，从2019年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

专家分析，这将大幅减少企业不交全、不按时交、不足额交社保费等不合规行为，履行社保费缴纳的法定义务。

但是，根据国内最大的社保第三方专业机构51社保发布的《中国企业社保白皮书2017》，社保缴费基数完全合规的企业仅占24.1%。低缴社保费甚至成为业内公开的“秘密”。

那么，在大量企业未能按时足额缴纳社保费的背景下，由税务部门统一征收后，这些企业会面临什么情况呢？

中国社科院财经战略研究院研究员汪德华表示，据其粗略测算，这一政策至少将增加企业30%成本。他建议，给予不合规企业一定的过渡期，继续执行降费率政策，同时逐步实现全国缴费基数、费率的统一，并多渠道增加社保基金收入以维持其可持续性。

企业社保成本压力大

用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费。《社会保险法》的这一规定，至今尚未全部执行。

据21世纪经济报道记者调查，许多企业有逃费行为：只为部分员工缴纳社保；只缴纳五险中的个别险种；缴费基数按最低标准而非实际工资等等。

企业逃费亦非个别地区的现象。全国工商联副主席谢经荣去年曾透露，2014年起，全国工商联对全国民营企业进行抽样调查。通过调查2000多个样本的1626个有效问卷发现，2016年民企为全部职工缴纳五项社保的企业仅为38.2%，比2015年的40.5%还下降了2.3个百分点。

《中国企业社保白皮书2017》则显示，从2016年开始，中国企业社保合规的压力增大，基数合规的企业比例停滞不前，甚至略有下滑。基数合规企业比例从2015年的38.34%下滑到2016年的25.11%，降低了13个百分点。2017年基数合规企业比例继续下降，仅为24.1%。

为何社保合规企业比例如此之低？据了解，我国社保费率占企业成本较高。大体来看，我国雇主的社保缴费费率合计在30%以上，高于日本、韩国和东南亚各国。

广东某中小型企业的人力资源总监赵先生告诉21世纪经济报道记者：“我们公司用人成本中，社保成本占20%以上。这几年虽然有降费政策，但费率下降比例少，而缴费基数上涨快，总的来看，社保成本还是在增加。”

在北京某教育类上市企业工作的何小姐告诉21世纪经济报道记者，她上一个东家是培训机构，包括她在内的相当比例的培训老师都没有职工社保。现在，这家企业则按规为其缴纳社保，虽然实得工资按比例算少了，但多了一份保障。

出台配套减负政策

明年起，社保“逃费”行为预计将被有效遏制。

目前，各地社保征收分为两大模式：社保经办机构征收和税务征收。其中，税务征收又分为税务代征和税务全责征收。

赵先生表示，虽然多地已由税务部门代征代缴，但征管改革硬性规定了税务部门征收，这将提高税务部门征收的积极性，征费将拥有征税同等的强制力和精确度。

一位社保专家告诉21世纪经济报道记者，社保归为税务部门征收以后，如果企业不是足额缴纳，很容易被税务稽查。“税务部门可以通过个税申报情况，反推社保基数。如果反推的社保基数，和企业缴纳社保的实际基数不一致，税务部门就能发现企业的不合规行为。”

据记者了解，北京等地的税务部门已为明年正式征收社保费做好准备。而6月15日，国地税合并当天，国家税务总局黑龙江税务局就发布1号文件，规范企业养老保险参保缴费。本月起，该地将针对劳务派遣公司、物业保安公司、建筑施工企业、季节性用工较多企业这四类企业进行社保费征缴的专项整治行动。据悉，这四类企业大多都没有按规缴纳社保。

不过，社保费征收部门明确后，企业的抱怨也随之而来：明年起企业社保成本必然提高，从而加重企业负担，不少员工则要体验到手工资减少的心理落差。

“企业的用人成本越来越高。”赵先生说，“吃、喝、住、行等生活成本都在增加，特别是房价。员工为养活自己要求提高工资，导致企业用人成本增加。今年上半年我们就给技术人员至少加薪10%，否则他们要跳槽。”

“据我所知，企业的社保合规水平太低，包括覆盖面、基数等等都不合规。突然要求企业合规，特别是制造业企业，存在很大压力。个人初步测算，企业成本要上升30%以上。”汪德华说。

汪德华认为，企业社保合规肯定是方向，不过不要操之过急，可以为企业设定比如两到三年的过渡期；其次，进一步降低社会保险费率，降费可以提高企业参保积极性，综合下来未必会损害社保收入；逐步统一全国的社保缴费基数、费率；通过国有资本划转社保基金等方式提高基金筹资力度，维持可持续性。

不过，企业反映，降费率对企业减负的效果不明显。谢经荣也表示，民企2016年社保费占人工成本比重平均为14.5%，比2015年14.3%有微弱增长。即使降费工作不断推进，但受到下调比例不高、缴费基数上涨、五险统一加快等因素影响，企业减负作用不明显。

赵先生则建议出台相关政策来弥补员工的心理落差，比如减少个税，从而降低员工到手工资的下滑幅度。从企业层面来讲，社保降费空间不大，因此希望国家多出台税收优惠政策。同时，税收优惠的条件更公开透明化，减少企业隐形成本，让企业无需花钱请代理公司。

来源：21世纪经济报道（ID：jjbd21）

社保费将交由税务部门统一征缴 超过七成企业将受影响

来源：华夏时报，记者：王晓慧

明年起，社保将变更征收机构，社保费征收即将进入一个新阶段。

近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发《国税地税征管体制改革方案》，明确从明年1月1日起，各项社保费将交由税务部门统一征收。而这一改革将结束我国社保费“分征”局面，有效阻击企业漏缴、少缴社保问题，并为提高中央层面统筹社保奠定基础。

“国务院机构改革之后，国税与地税进行了合并，对于相应的职能进行了全新的整合，其中，费的征缴在经过了这几年大刀阔斧的削减之后，仅存的政府收费项目不多了，最终将社保费交由税务部门进行统一的核实与征缴，这样有利于归口管理和透明管理。”8月1日，武汉科技大学金融证券研究所所长、中国养老金融50人论坛核心成员董登新接受《华夏时报》记者采访时表示，社会保险收费具有准税收的性质，在欧洲、美国等地已经把社保费改成了税，使得它们直接由税务部门来征缴，同时并入到税法当中来管理，这样的话更权威、更强制、更有效率、更透明、更规范。

虽然只是变了一个收钱的部门，但这个改革直接关系着企业和员工的钱袋子。同时，在董登新看来，将社保费交由税务部门统一征缴就是向税的性质靠近了一步，从而为将来的费改税提供基础。

超过七成企业将受影响

社保费本来就一直在收，谁收不一样？其实，这项改革不管是与企业还是个人都息息相关。

过去，个税和社保由税务和社保两个部门分别征收，单位在向社保部门申报社保缴费基数时，私下搞点小动作是很常见的，“低缴”甚至成了业界公开的秘密。也就是说，虽然每个人的工资条上，每月都会被扣掉一部分社保费用，但很多企业并未按照员工的实际收入进行缴费，大都是按照当地社会保险缴费标准的下限进行缴费。

然而，税务部门对于工资总额的计算有着一套极其精准和严格的统计方法，工资的计算口径按照国家统计局《关于工资总额构成的规定》执行，用人单位和个人想要偷税漏税是很困难的事情。如果由税务部门收取社保费用，用人单位申报后，税务机关依据缴费文件的规定，自动生成参保单位及个人的缴费基数，企业虚报社保缴费基数的现象有望会被杜绝，同时，个人的社保缴费额度也将会得到提高。

那么，按照下限缴纳以及实际工资缴纳社保费的差距究竟有多大？

以月薪一万元的上海员工为例，2018年度上海市职工社会保险缴费标准的下限为4279元，按照该基数需要缴纳的五险金额为449元，社保费交由税务部门统一征缴后，需要按照1万元的实际工资进行缴纳，也就是1050元，前后相差近601元。不过，员工的到手工资虽然减少了，但按照社保多缴多得的原则，员工的养老待遇会得到相应的提高，同时，有利于各地养老基金的积累。

人社部数据显示，目前“五险”的企业负担为28.25%，也就是说，企业的前后差距会更大。

“严格执行社会保险法规定的缴费义务是每个企业的社会责任和法定义务，为此，该改革不存在加重企业负担的问题，而是按照原来的标准来严格执行。这样的话，对所有的企业来讲更公平，对所有的劳工更公平，这是实行制度公平和福利待遇公平的一个很重要的制度创新。”董登新表示，不过，此改革确实会对那些漏缴或者少缴的企业造成影响。

社保费改税的前奏？

其实，将社保费交由税务部门统一征缴，不光对企业和个人息息相关，对整个社保体系的影响都比较深远，这是否会是“社保费改税”的一个前奏？

“社保费改税”不是一个新问题，关于社会保险费是否改为税务征收的争论，在理论界存在已久，其中，有观点认为，社保由费改成税，可以从筹资模式和征收方式上解决社保制度的统一问题。

众所周知，现在围绕社保制度的一些改革，目的是解决最突出的问题，而最突出的问题就是基本养老保险基金地方财力不均，比如像黑龙江、辽宁这些地方的养老金支付已经出现了问题，而广东、江苏等地尚有大额的养老金节余，为此，我国设立了中央调剂金制度，但是，这个制度距离真正的全国统筹还有一段距离。这种情况下，部分专家想到了“社保费改税”这个办法。

由于各地的缴费基数不一样，工资水平不一样，社保税可以自动体现地区差异，同时，为企业“降成本”打开一个巨大的空间。

就目前来看，中国企业社保的缴费费率偏高，如果通过社保税的方式，以实发工资来计算应该缴多少税的情况下，有利于进行社保缴费费率的改革，也就是进一步降低第一支柱的缴费费率。

“我主张把基本养老保险的企业缴费率从20%降到12%，第一支柱的缴费费率降下来之后，第一次支柱的养老金替代率也会随之下降，这样的话，我们要做的就是强化第二支柱和第三支柱补充养老的缴费，三支柱一起发力之后，不光可以减轻企业的社保负担，同样可以平衡三支柱之间的关系。”董登新表示，将社保费交由税务部门统一征缴，直接计入财政专户更方便，不光为费改税奠定了基础，同样对于养老保险全国统筹起着非常重要的作用。

社保一旦由费改成税，可以从筹资模式和征收方式上解决社保制度的统一问题，从而为其他方面的统一形成示范，打下基础。

甚至，国家行政学院经济学部教授、中国新供给经济学50人论坛副秘书长冯俏彬认为，在当前推动减税降费、深化降成本改革、深化供给侧结构性改革的过程中，在新的时间点上，需要一个新的抓手，而这个抓手有可能就是社保费改税。

据记者了解，目前已有河南、河北、内蒙古、辽宁、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、湖南、广东、海南、重庆、云南、陕西、甘肃、青海、宁夏及宁波、大连、厦门市等23个省及计划单列市的税务部门实现了税务机关代征社保费。