基本养老保险制度改革应坚持代际互助、劳资分责和收入再分配

作者：中国社会保障学会秘书长、中国人民大学副教授 鲁 全

一、完全积累个人账户制的理论与实践误区

完全积累的个人账户制度或仅与个人缴费相挂钩的名义账户制度，都与基本养老保险的公共性相矛盾，绝不应当成为基本养老保险制度的改革方向。完全积累制度在理论与实践上存在的误区有三：其一，理论上，完全积累制并无法有效应对人口老龄化，其有效性建立在较高的投资回报率基础之上。实践中，我国不仅无法满足艾伦条件的要求，而且资本市场还有待完善，金融市场风险较大，用完全积累的方式应对老年人收入风险会导致风险的叠加和放大，无法给老年人以稳定的收入预期。其二，理论上，养老保险是法定参保义务，其政策设计对个人参保行为的作用机制是极其复杂的，个人账户所谓的激励功能几乎不存在。实践中，我国基本养老保险个人账户规模一直在缩小，而参保人数规模则一直在扩大，企业年金采取个人账户模式，但其参保情况却不容乐观。其三，理论上，精算平衡是手段，而不是目的，精算是客观技术，因此不存在所谓的“精算公平”；实践中，精算平衡的准确性在很大程度上取决于经济社会相关变量的稳定性，而我国正处于经济社会全面变革中，相关参数波动极大，精算平衡的有效性和准确性将大打折扣。

二、当前统账结合的模式可以保持制度相对稳定，但亦有长期风险

养老保险制度的长期可持续性首先来自于参保人的信心可持续，对制度进行颠覆性改革显然不利于保持稳定的预期，反而会强化参保人对制度的不信任感，保持现行统账结合的基本模式可以提高制度稳定性，但如果不进行改革完善，亦会有长期风险，具体包括：（1）混账运行导致责任不清，社会统筹与个人账户虽然是结合的，但其资金来源却是分离的，劳资互助的基础因此被削弱。（2）基本养老保险累计结余基金性质不清，个人账户存在超额支付风险；（3）名义缴费率偏高、实际费基较低，统筹层次低，社会统筹部分存在长期收支压力等。所以，我国统账结合的基本养老保险制度仍有待进一步完善。

三、坚持代际互助、劳资分责、适度再分配的基本养老保险制度是未来的改革方向

公平、可持续是基本养老保险制度发展的目标，它们之间是相互关联的。因为只有更公平的责任分配体系，才会有更可持续的财务状况。养老保险的公平互助体现在三个方面：其一，代际互助，这是代际关系自然传承的必然要求，也是现代养老保险制度的根基所在，它通过现收现付的筹资机制来实现。其二，劳资互助，这是工业化背景下社会保险化解风险、协调劳资关系，从而实现福利性的基本机制。其三，贫富互助，即收入再分配。养老保险收入再分配的程度取决于筹资标准和待遇计发办法。由于我国当前初次收入分配差距较大，因此基本养老保险制度作为收入再分配的重要方式，需要缩小收入分配差距，至少不能进一步扩大收入分配差距。

根据以上三个标准，中国基本养老保险制度改革的基本方向应当是代际互助、劳资责任分担、并在一定程度上发挥收入再分配的功能。具体内容可以包括：（1）在做实缴费基数的基础上，逐步降低用人单位费率，逐步实现全国统筹。全国统筹的核心要义应当是各地参保单位和参保个体实际负担费率的统一，这也是建立全国统一劳动力市场和均衡区域发展的必然要求。（２）职工基本养老保险实现完全的现收现付模式，劳资双方共同缴费；进一步缩小个人账户规模，现有的个人账户仍然作为记账方式和待遇计发方式。伴随人口老龄化的进程，基本养老保险的替代率将稳中有降，总体维持在50%左右。（3）个人缴费的剩余部分转化为企业年金或职业年金，从而确保劳动者总体养老金水平不变的前提下，优化多层次养老保险体系结构。

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