全国税收19个月来首现负增长 营改增减税效果明显

据每日经济新闻10月20日报道，财政部19日发布的数据显示，今年1-9月，全国一般公共预算收入121400亿元，同比增长5.9%。9月当月，全国一般公共预算收入11222亿元，同比增长4.9%。

值得注意的是，9月单月全国一般公共预算收入中的税收收入8243亿元，同比下降0.7%，这是该数据自2015年2月以来的首次下降。财政部认为，这主要是受全面推开营改增试点政策减收效应进一步显现等影响。

财政部认为，考虑收入在税种间转移因素，将改征增值税与营业税合并计算，1~9月累计增长11.4%，其中上半年增长24.2%。7、8和9月分别下降10.9%、17.6%和21.3%，全面推开营改增试点的政策性减收效应逐步体现。

财税专家李文海告诉记者，从整体财政收入情况来看，9月税收收入出现负增长，更主要是以营改增为代表，一系列结构性减税政策在数据层面的显现，也体现出积极财政政策在有效发力。在供给侧结构性改革背景下，积极财政政策的力度未来也不会减弱。

预计今年减税5000亿以上

我国自2012年实施营改增试点以来，税收增长也由高增长向中低增长转变，这不但有经济下行原因，与营改增也有一定关联。截至2015年，营改增共减税6000亿元以上，今年预计更是高达5000亿元以上。

全面实施营改增试点以来，减税效果更加明显。据国家税务总局数据，我国全面实施营改增以来，减税和持平企业比例高达98.7%，增税企业仅为1.3%。

营改增的减税效力也体现在了税收收入上。据财政部最新数据，考虑收入在税种间转移因素，将改征增值税与营业税合并计算，1~9月累计增长11.4%，其中上半年增长24.2%，而7、8和9月则分别下降10.9%、17.6%和21.3%。

受营改增影响，9月份全国一般公共预算收入中的税收收入8243亿元，同比下降0.7%，这是该数据自2015年2月以来的首次下降。

上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建告诉记者，全面实施营改增的核心是消除重复征税。由于营业税按全额征税，不允许外购货物和服务已缴纳的增值税或营业税抵扣，从而导致重复征税，而增值税则只按增值额征税，减负效果更为明显。

在国家行政学院经济学部教授冯俏彬看来，营改增的初始目的就是建立更为科学化的税制，整体减税金额将会是空前的，这对于经济稳健增长是积极的信号。营改增将理顺税制，使对于企业生产经营活动及其商业模式的扭曲最小化。

财政支出仍有待加码

税收下降当然也存在负面影响。财政部有关负责人指出，今年第四季度，受经济下行压力持续、营改增政策性减收效应进一步显现等影响，财政收入形势依然严峻。

中国财政科学研究院院长刘尚希对媒体表示，今年积极财政政策实际上比看到的更积极，按宽口径的赤字率实际已经达5%~6%，而明年的财政收支压力会更大。他表示，虽然今年年初设定的赤字率目标是3%，但实际上有些债务没有统计在内，比如一些地方政府的专项债等。

尽管三季度经济数据企稳，但下行压力仍然不小。多位接受记者采访的专家都表示，在这样的背景下，积极财政政策还需要进一步加码。

冯俏彬介绍，积极财政政策的标准操作主要包括增支、减税和增加债务。目前3%的赤字率标准是国际通行标准，我国现在的赤字率大约在2.1%~2.3%，还有0.9~1个百分点的空间。

收入形势严峻，支出却在以两位数的增速提高。今年1~9月，全国一般公共预算支出135956亿元，同比增长12.5%，其中，中央一般公共预算本级支出19463亿元，同比增长5.4%；地方一般公共预算支出116493亿元，同比增长13.8%。

在各项支出中，教育、科技、社保就业、农林水的增长速度都在10%以上，而城乡社区、医疗卫生、住房保障支出增速更是超过了20%。

另据经济日报10月20日报道，今年以来积极财政政策持续加力增效，以营改增为主的减税降费措施效果明显，财政支出力度不断加大，重点民生领域得到有效保障。10月19日，财政部发布数据显示，前三季度全国一般公共预算收入121400亿元，同比增长5.9%；支出135956亿元，同比增长12.5%。

企业负担不断减轻

“前三季度的财政收支运行平稳，和当期经济形势相互协调，积极财政政策不断加力增效，有力促进了经济增长。”中国财政科学研究院副院长白景明说。

在税收数据中，最引人关注的是营改增带来的减税效果。据统计，今年1月至9月份，国内增值税28014亿元，同比增长23.8%。主要是全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改缴增值税形成收入转移且体现增收。其中，国内增值税（不含改征增值税）增长2.7%。营业税11405亿元，同比下降20.4%，主要是全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改缴增值税，收入在增值税科目中反映，体现为增值税增收、营业税减收。

“考虑收入在税种间转移因素，将改征增值税与营业税合并计算，前三季度累计增长11.4%，其中上半年增长24.2%，7、8、9月则分别下降10.9%、17.6%、21.3%，全面推开营改增试点的政策性减收效应逐步体现。”财政部有关负责人表示。

据此前国家税务总局发布的统计数据，今年1月至7月份营改增整体减税共计2107亿元。“营改增不仅是我国税收制度的重要变革，同时承担起减轻企业税收负担，促进经济发展方式转变的历史重任。全面实施服务业营改增，使税制适应并促进了我国经济结构优化、产业层次提升、企业转型发展、服务贸易增强，为可持续发展提供了动力。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建说。

房地产税收涨幅大

除了营改增，前三季度税收收入的另一突出特点是房地产相关税收涨幅较大。数据显示，前三季度房地产企业所得税3035亿元，增长25.4%；个人所得税7903亿元，同比增长17%，其中，受二手房交易活跃等带动，财产转让所得税增长27.2%；契税3158亿元，同比增长11.7%；土地增值税3280亿元，同比增长13.7%。

“对房地产税收增长要客观地看，虽然增幅较大，但房地产税收的增长并不是前三季度税收增长的主要来源。目前房地产市场升温主要集中在一、二线城市，并带来相应税收增长。”白景明表示，对三、四线城市而言，去库存的任务还很重。

其他税收方面，前三季度国内消费税7953亿元，同比增长0.4%，主要受产销量下降影响，卷烟和成品油消费税减收较多。企业所得税24162亿元，同比增长8.3%。其中，金融业企业所得税7634亿元，增长6.4%；工业企业所得税5843亿元，增长0.6%。

“提高直接税比重是我国税制改革的方向。前三季度个人所得税、企业所得税增长较快，在全部税收收入中比重上升，反映了税收结构的优化。”白景明说。

此外，车辆购置税1912亿元，同比下降10.8%。主要受1.6升及以下排量乘用车减半征收车辆购置税政策性翘尾减收的影响。“小排量乘用车购置税优惠政策有利于缓解能源与环境压力、推动汽车产业结构优化和消费升级，这也是积极财政政策的体现。”白景明说。

支出重点倾向民生

财政支出速度加快，是前三季度实施积极财政政策呈现出来的另一重要特点。据统计，前三季度全国一般公共预算支出135956亿元，同比增长12.5%；为年初预算的75.2%，超过序时进度（75%）。其中，中央一般公共预算本级支出19463亿元，同比增长5.4%；地方一般公共预算支出116493亿元，同比增长13.8%。

“前三季度支出超过序时进度，这在近些年来还是首次，主要原因是保支出政策落地，支出管理水平提升，预算执行到位。”白景明说。

主要支出项目中，重点民生领域的增长速度较快，比如：教育支出19684亿元，增长13.3%；科学技术支出3984亿元，增长14.2%；社会保障和就业支出16780亿元，增长14.6%。

“积极财政政策不但要加力，还要增效。在支出中，应该注重提高资金使用效率，把筹措来的资金用好。同时，积极财政政策要与产业政策、货币政策更有效协调，共同助推供给侧结构性改革。”白景明说。

“今年第四季度，受经济下行压力持续、营改增政策性减收效应进一步显现等影响，财政收入形势依然严峻。各级财政部门要密切关注经济形势变化，加强财政运行监测分析，积极做好预研预判，切实采取有效措施，促进财政收入平稳增长。”财政部有关负责人表示。

（观察者网综合每日经济新闻、经济日报报道）