税务局会来找退休企业家吗？ - 彭博社

婴儿潮一代在50和60岁时更有可能创办企业，比过去几代人更为普遍，在某些情况下甚至冒着退休储蓄的风险。越来越多的人采用了一种复杂的策略，提前使用他们的退休金来购买或创办企业——同时避免因提前取款而产生的税收和罚款。

美国国税局反复警告说，这种策略——不幸的是被称为ROBS（企业创业的滚存）——处于法律的模糊地带。最近的两项税务法庭裁决显示，联邦政府可能会追讨数百万美元的欠税。

ROBS策略已经存在几十年，并且近年来越来越受欢迎，尤其是在企业家购买特许经营业务时。根据特许经营时报的报道，位于贝尔维尤（华盛顿）的Guidant Financial公司专门处理这些交易，2012年处理了2.32亿美元的此类滚存，该媒体在上个月的一篇文章中对ROBS进行了深入的分析。该媒体还报道说，新的参与者正在出现以处理ROBS。

以下是这种操作通常如何进行的一种方式：一位有意创业者创建一个壳公司，并为其设立一个401(k)计划。她将个人退休账户中的部分或全部储蓄转移到新公司的401(k)中。她利用新的401(k)通过员工持股计划投资于壳公司。这为壳公司提供了现金，以购买现有企业或覆盖启动成本。创业者通过在新退休计划中持有的股份拥有该公司。

如果听起来复杂，那是因为确实如此。美国国税局在2008年的一份备忘录中对ROBS表示了一些怀疑（pdf），称该策略需要进一步研究。“ROBS交易在多个方面可能违反法律，”该机构指出。在2010年，该机构称ROBS为“可疑的”，但提供了继续使用的基础。

去年，美国国税局赢得了对被发现滥用ROBS的企业家的判决。在Peek诉委员会，于5月提起，税务法庭表示两名科罗拉多州企业家在使用其公司的退休计划担保贷款后，欠款超过560,000美元。在Ellis诉委员会，于10月提起，法庭裁定一名密苏里州男子使用ROBS交易租赁其业务空间并支付自己薪水的行为不合法。

该策略的支持者表示，这些判决显示了雇佣一家了解事务的公司来管理交易的重要性。一些税务专家最近警告称，这些案件表明美国国税局正在准备进行打击ROBS，并可能很快向其他企业家追讨欠税。

一个更大的问题是：任何人是否应该将退休储蓄投入到本质上风险较高的创业活动中？卡夫曼基金会的副总裁米歇尔·马基表示，年长的企业家在冒险时应该更加谨慎。“婴儿潮一代没有时间像20岁的人那样从失败中恢复，”她告诉我。