如何让逃税者支付他们应付的税款 - 彭博社

IRS 1040 个人所得税表格摄影：Daniel Acker/BloombergW-2和1099的季节即将来临。当数百万美国人准备迎接每年报税的痛苦时，少数人正在决定他们实际上想报告多少收入。每年约有4000亿美元的联邦收入因逃税而损失——其中大部分与公司和个人低报他们从向消费者销售商品和服务中获得的收入有关。

解决这个问题的一种方法是鼓励消费者报告他们花了多少钱以及在哪里花的，从而对销售数据进行核查。巴西圣保罗市找到了一种鼓励人们准确报告该信息的方法：他们为此支付报酬。结果是税收收入大幅增加。是时候在美国尝试类似的做法了。

IRS的最新估计（针对 2006）显示，约83%的联邦税款是自愿及时支付的。另有2.4%是逾期支付或在IRS强制执行支付后支付的。这意味着近15%的联邦税款从未支付——每年约3850亿美元。如果这3850亿美元被征收，可以为 4岁儿童的普惠学前教育提供资金，双倍增加 所得税抵免和 美国空军预算，并且 将赤字减少超过四分之一——所有这些都可以同时实现。

减少未缴税款的一种简单方法是雇佣更多专业审计员在国税局。增加审计的投资回报率约为每花费一美元在 国税局的审计和征收工作中获得约10美元的额外收入。但另一种方法是招募美国公民帮助审计一些最常见的逃税者：零售企业。

国税局的税收缺口报告指出：“总体而言，合规性在有第三方信息报告和/或扣缴的地方最高。……因此，只有1%的工资和薪金收入被错误报告。但几乎没有信息报告的金额的净错误报告率为56%。”这包括租金和最重要的零售商业收入。虽然企业有动力报告支付的工资，因为这可以减少他们自己的税负，但零售客户在报告他们在外出就餐、浴室翻新或在当地音乐商店购买吉他时并没有获得任何好处。因此，企业可以通过少报销售额来逃避责任，从而减少他们报告的收入，以及因此向国税局报告的税款。

一些国家和州正在尝试一种方法，通过提交收据来鼓励客户报告销售信息。巴西、中国、波多黎各、玻利维亚和意大利等国的税务机关使用税收退款、彩票或罚款来鼓励消费者收集和报告他们向零售商支付的款项。

在巴西圣保罗州，要求收据的顾客可以将他们的社会安全号码提供给收银员。企业必须将这些收据的副本——无论是否包含社会安全号码——提交给税务机关。税务机关为每个输入系统的社会安全号码创建一个账户，并向顾客报告哪些收据已被输入以及金额是多少。顾客每月通过企业支付的销售税中获得约30%的退款，对于每50美元的收据，他们会被输入一个最高奖金为500,000美元的抽奖。如果他们认为收据缺失或价格错误，可以在线投诉。

哈佛经济学家乔安娜·纳里托米研究了自2007年以来运行的圣保罗实验的影响。她发现到2011年底，有1300万消费者注册了收据数据库。该系统登记了超过100万的投诉，涉及该地区约13%的100万家零售和批发企业。最重要的是，纳里托米发现该项目在四年内使零售公司的报告收入增加了22%。她表明，报告收入的增加并不是因为实际收入的增加，而是因为报告变得更加诚实。结果是额外的20亿美元税款支付。在此期间，该系统向消费者支付了16亿美元的奖励，转化为该地区4亿美元的净收入增加。

在圣保罗，该项目的重大影响是增加了对地区政府的增值税支付（这是一种销售税）。而且，回到美国，这突显了一个事实，即不仅仅是联邦政府因零售企业低报销售收入而受到损失。在19个美国州，销售税占总收入的三分之一以上。因此，如果我们创造像圣保罗那样的激励措施，我们将在州和联邦层面上都做出贡献。

国税局报告称，超过一半来自于没有简单方法确认纳税人收入信息的活动的收入被错误报告给政府。最大的违规者是小型零售企业，以及那些赚取租金和版权费的人。当有至少一些额外信息可用于核对纳税人声明时，错误报告的比例降至11%——例如在扣除和豁免的情况下。通过收集收据等技术将当前未确认收入的错误报告比例从56%降低到11%，你将仅为联邦财政增加700亿美元——这听起来像是一个不错的投资。即使是小政府倡导者也应该喜欢这样的项目，因为消费者会获得税收返还作为奖励。换句话说，诚实的人支付更少的税，而只有骗子和乞讨者支付更多。这可能会让许多在4月15日忙碌的报税人露出微笑。