会计科目存多项问题 黄山旅游遭财政部罚款3万元

公司称调整事项涉及公司净利润的净增加金额占公司2012年度归属于母公司净利润的比例为3.69%，约为886万元

由于资产负债存在固定资产未及时入账、会计报表个别栏目列报不实等多方面问题，黄山旅游收到了财政部驻安徽省财政监察专员办事处（以下简称财政部安徽专员办）的罚单，昨日晚间，公司对这一事项进行了公告。

公告称，安徽专员办给公司下发了《行政处罚决定书》，认为公司门票收入确认不规范、会计报表个别栏目列报不实、部分全资子公司未建立独立账套核算，违反了《会计法》、《风景名胜区条例》和《企业会计准则》的有关规定，决定对公司作出罚款3万元的行政处罚。

按公告所述，根据《财政部门实施会计监督办法》、《财政部关于组织专员办开展2013年度会计监督检查工作的通知》要求，安徽专员办2013年3月21日至5月16日对黄山旅游2012年度会计信息质量进行了检查，重大事项延伸到以前年度，并最终查出多项问题。

黄山旅游被查出的问题主要集中在五个方面，包括：资产负债方面存在固定资产未及时入帐、资产折旧和摊销核算不准确的问题；营业收入方面存在门票分成收入的确认方式以及跨期确认收入的问题；成本费用方面存在跨期确认成本、少计提所得税费用的问题；内控制度执行方面存在下属三家全资旅行社账务统一核算未分别建立独立账套等问题；会计报表个别栏目列报不实的问题。

由于被查出的问题主要集中在会计科目的调整上，因此，公司称，所有调整事项涉及公司净利润的净增加金额占公司2012年度归属于母公司净利润的比例为3.69%，对公司2012 年度经营业绩未产生重大的实质性影响。公司称整改后再另行公告整改情况，不过，从2012年年报中可以看出，公司当期净利润约为2.4亿元，影响3.69%即约为886万元。

黄山旅游并不是两市唯一一家被财政部稽查出存在问题的公司。2008年5月，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合颁布了《企业内部控制基本规范》，2010年4月，五部委又联合发布了18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年实施范围扩大到国有控股主板上市公司。

此后，为了全面、深入了解我国上市公司实施企业内部控制规范体系情况，财政部会计司会同证监会会计部，组成课题组，密切跟踪上市公司内部控制体系建设与实施情况，开展了对我国上市公司2012年执行企业内部控制规范体系情况的分析工作，并查出多家公司财务存在问题。(证券日报 桂小笋)