企业主应与税务规划师讨论的事项 - 彭博社

随着政府停摆和债务上限问题的解决——至少是暂时的——小企业主和自雇人士是时候审视自己的财务状况并进行年终税务规划了。现在的情况比2012年第四季度要清晰得多，那时国家面临着关于减税和所谓的财政悬崖的巨大不确定性。

专注于税务和小企业的律师Withers Bergman的纽约办公室的帕特里克·考克斯（Patrick Cox）表示，他有时觉得在年末警告客户即将到来的税务变化时像是在虚张声势。“作为企业主或税务规划师，你所希望的就是能够预测接下来会发生什么。但在过去五六年里，我一直在告诉人们要赶紧，因为一切都将改变——然后国会最终达成协议延长税率，有时甚至是追溯生效，”他说。

然后是2012年，乔治·W·布什总统实施的减税政策对高收入者到期，新与奥巴马医改相关的新税收对富人生效，包括许多以流通实体（如S公司和有限责任公司）组织的小企业客户。“我为他们感到遗憾，因为我无法说服他们处置资产以利用较低的税率，然后他们就被困住了，”他说。

今年，情况没有那么严峻。不过，现在是与会计师或财务顾问会面的好时机，看看你可以做些什么来最小化你和你的企业在2013年所欠的税款。通常，这意味着在日历年结束之前决定是加速还是推迟收入，并审视即将到期的税收条款，看看你是否应该在它们消失之前利用任何条款。

以下是关于如何处理您在接下来的几个月中的发票、采购和赠与决策的一些指导。

盘点您的收入。 首先计算您2013年的商业或自雇收入，并确定您今年是否可能与2012年处于相同的税率区间。然后考虑2014年，您是否可能会有更少的收入，或者是否会有额外的收入使您进入更高的税率区间。

如果您预计明年会处于较低的税率区间，最好将尽可能多的收入推迟到年末之后，同时加速您计划采取的任何扣除。同样，如果您现在有新的客户或合同，可能会使您明年进入更高的税率区间，那么现在获得更多收入并按较低的税率缴税会更好。

如果您确定没有太大变化呢？“如果纳税人在两年中的整体税率相同，加速扣除可以在今年实现税收节省，而不是等到明年这些税收节省显现出来，”认证财务规划师、宾夕法尼亚州兰开斯特的 Rodgers & Associates 总裁Rick Rodgers在一封电子邮件中写道。

如果您想推迟收入，请要求客户在一月而不是十二月支付您。并推迟从您的退休账户中提取分配，除非它们是强制最低分配。为了加速扣除，请现在进行您计划的慈善捐款，而不是在2014年。

如果您可以在12月支付医疗账单，您可能有资格在您的税务申报中申请医疗费用扣除。请注意，《平价医疗法案》将该扣除的收入门槛提高到调整后总收入的10%，而之前的门槛为7.5%。（65岁及以上的纳税人仍然适用7.5%的门槛。）“您可能需要预付或推迟医疗账单，以便将费用合并到一个年度中以获得扣除，”罗杰斯写道。

**进行退休贡献。**没有退休计划的自雇人士可以将资金投入他们的IRA或其他退休账户，以减少他们2013年的应税收入。如果您想在今年加速收入，以避免明年支付更高的税率，您可以将传统IRA转换为罗斯IRA。而且您不必立即决定该怎么做：您可以在明年4月之前为2013年做IRA贡献，当时您的联邦所得税申报到期。

**确定您在自雇税上的位置。**如果您对自雇收入进行季度预估付款，请查看您是否已多付或少付，因为这一年快结束了。如果您已多付并估计明年4月会收到大额退款，您可以减少2014年1月到期的最终付款——现在将一些钱留在口袋里，而不是等待退款支票。如果您少付了，请与您的会计师讨论增加1月的支票，以免在2013年的收入上欠税。

利用资本支出。 在经济衰退期间，一系列刺激法案提高了购买新旧设备的第179条扣除额阈值，包括计算机和办公家具等物品。该条款以美国国税局税法代码命名，允许企业在购买、融资或租赁并投入使用的当年扣除新旧设备的全部购买价格，而不是必须随着时间的推移进行折旧。

“我们总是听说第179条限额到期，但到目前为止，国会每年都在延长它们，”纽约办公室的注册会计师和税务合伙人巴巴拉·贝尔（Barbara Bel）说，O’Connor Davies是一家会计和咨询公司。与其通过税收扣除在其使用寿命内回收支出的成本，第179条提供了在购买当年将全部金额作为费用的机会。“如果你的企业在2013年会盈利，而你又考虑进行大额购买，你可以将其视为一个选择。一般来说，如果这使你的企业处于亏损状态，你不能享受这个扣除。”

对于2013年，扣除额不得超过500,000美元，合格财产的最大购买金额为200万美元，超过该金额后，公司的扣除额将开始减少。除非更慷慨的扣除阈值被延长，否则扣除额将在2014年恢复为25,000美元。“这可能适用于像餐厅老板这样的人，他们希望购买第二家餐厅，并需要为其配备大量昂贵的设备，”考克斯（Cox）说。

并利用额外折旧。 这是另一项经常处于削减名单上的税收条款。也与经济衰退期间实施的刺激措施相关，2013年提供一次性50%的额外折旧。与179条款扣除不同，额外折旧只能用于新设备，并且可以由2013年有净经营亏损的企业申请。贝尔表示，包括纽约在内的某些州不允许这种额外折旧。“这也是考虑179条款扣除的另一个理由。”

每年，包括我上面描述的两个在内的多个税收减免，计划在12月31日到期，除非国会延长它们。虽然很难知道这些减免是否会在2014年追溯延长，但了解这些税收条款可能会帮助您做出购买决策，考克斯说。