小型雇主权衡奥巴马医保选项以降低成本 - 彭博社

摄影：Patrick T. Fallon/Bloomberg**问题：**我们在公司有一名全职员工，他自己安排医疗和牙科保险计划。我们支付他每年高达7200美元的所有保费，他的个人共付额和任何额外费用从他的工资中扣除。如果我们在奥巴马医改下设立公司医疗计划，或者让他加入医疗保险交易所，我们的成本会更低吗？

**回答：**像许多小企业主一样，您需要进行一些研究和计算，以确定在未来六个月内，随着《平价医疗法案》的主要条款的实施，保险市场的即将变化是否会带来潜在的成本节省。

与一位熟悉您公司所有选项的当地保险经纪人交谈是明智的，因为即使您只有一名员工，并且您并不被要求提供保险，但在您的情况下有很多变数。

一个主要的变量是您的商业位置。例如，在17个州和哥伦比亚特区正在筹备的小企业健康选择计划（SHOP）交易所上为您的员工购买保险可能会更便宜。SHOP的各种覆盖水平的保费率正在按州为单位确定。在选择不运营自己交易所的州，小企业主将能够通过联邦交易所购买保险。

联邦和州交易所将允许小企业主比较健康计划并购买员工保险，注册将于10月1日开始，保险覆盖将于2014年1月1日开始。

您也可能有选择停止直接为员工的保险付款，让他通过个人奥巴马医保交易所购买保险。这可能是您公司的“游戏规则改变者”，罗切斯特（纽约）律师凯特·萨拉辛（Kate Saracene）说，她专门帮助雇主遵守健康和福利法，特别是如果您的员工有资格获得 联邦补贴来帮助他购买保险。预计联邦补贴将提供给收入高达45,960美元的单身人士和收入高达94,200美元的四口之家。

如果您想在他获得补贴后帮助他支付个人保险，或者如果他不符合补贴资格，萨拉辛表示，最安全的方法是提高他的工资或给他一个应税现金奖金：“如果您的公司直接支付保费，这可能被视为提供雇主覆盖，这可能使您的员工在一开始就失去获得补贴的资格。”

这是您可以问经纪人的另一个问题：美国劳工部目前是否将您与员工的安排归类为公司健康计划，即使他自己设立了政策？萨拉辛说，这有可能：“根据《员工退休收入保障法》（Erisa），即管理私营部门员工福利计划的联邦法律，当雇主以您所描述的方式支付保险保费时，基础保险通常被视为雇主赞助的计划。”

如果是这样的话，这意味着您应该遵守关于计划文档和年度通知等项目的规定。“换句话说，您当前的安排可能具有雇主赞助的保险的所有缺点，但没有任何好处，”她说。

另一个您需要考虑的变量是，ACA为一些小企业提供提供健康保险的激励，包括联邦税收抵免，以帮助支付保费成本。

由于您一直在为员工的保险支付费用，请向您的税务准备人员询问，帮助您确定是否可以在这个税年申请该抵免，当前为35％，或者在2014税年申请，当时抵免将增加到雇主成本的50％。（该抵免适用于年平均工资不超过50,000美元且员工人数少于25人的小型雇主，连续两年可用。）

如果您想申请抵免，从2014年开始，它将仅限于通过SHOP购买保险的雇主——这是您成本节约计算中需要考虑的另一个项目。