中美年底共商跨境审计合作

据路透社报道，中美审计跨境合作又迈进了一步。美国上市公司会计监察委员会（PCAOB）官员刚刚结束了他们的中国之行，这是他们首次以观察员的身 份来华观察中方对在美注册的境内会计师事务所质量控制的检查。中美双方有望在年底展开会谈。

据悉，中国证监会、财政部与PCAOB在10月中旬签订了美方来华观察的相关协议。

多迪：必须获取相关文件资料

路透社称，双方将就相关审计文件资料问题展开磋商。而中国证监会此前表态强调，观察不是PCAOB对会计师事务所的检查，也不得形成任何形式的检查、联合检查或观察报告，也不涉及具体的审计项目。PCAOB观察人员需遵守中国确定的工作模式和程序，不获取任何有关文件资料。

PCAOB新任主席詹姆斯·多迪向记者表示，中美双方分歧仍在，但年内的会谈将带来“重大突破”。

路透社称，中国财政部和证监会官员有望在今年年底访问PCAOB华盛顿总部，商讨相关文件资料的审查权事宜。多迪说：“考虑到中美的严重分歧，中国 迈出了非常认真、重要的一步。”

多迪还表示，届时美国证券交易委员会（SEC）也会参与会谈。

多迪上月说过，如果监察协议明年还没有达成，那么国外的会计师事务所将被禁止审计该国在美国上市的公司。

中概股遇寒或有改善

中概股此前在美国屡屡受挫

分析人士认为，此举有利于中国概念股在美国资本市场取得投资者的信任。过去两年，数十家在美上市的中国公司出现财务造假、信息披露不透明等危机事件，其中多起事件是通过PCAOB无权监管的中国国内审计机构进行审计的。此次跨境监管合作破冰，或将为今后中概股在美国资本市场重新取得投资者的信任奠定良好基础。

由于美国投资者信心下降，中概股遭遇寒冬。继上半年“唯品会”上市后，再无中国企业赴美IPO。

美国上市公司会计监督委员会

美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）是在安然丑闻后的萨班斯法案催化下的产物。PCAOB是一家私营的非盈利机构，根据2002年的《萨班斯·奥克斯利 法案》创立，目的是监督公众公司的审计师编制信息量大、公允和独立的审计报告，以保护投资者利益并增进公众利益。该委员会的主要资金来源于公 众公司。处理和复核会计师事务所的注册申请的成本由此类事务所缴纳的申请费用来支付。

美国证券交易委员会（SEC）对PCAOB进行监管，包括对后者所制定规则的认定、指定PCAOB的成员等。PCAOB总部设在华盛顿，共有5名成员，其中至少两名是注册会计师。

PCAOB自成立以来与多个国家达成检查协议，取得了对海外审计机构的监管权。但是PCAOB与中国的跨境监管协议还没有达成。