401(k)继承人面临的昂贵故障 - 彭博社

去年夏天，伊恩和布罗迪·本茨继承了他们父亲的401(k)退休账户后不久，国会通过了一项法律，似乎给兄弟俩的六位数意外之财带来了巨大的税收减免。该法律允许任何继承401(k)的人享受以前仅限于配偶的有利税收待遇——具体来说，就是通过在预期的生命周期内提取资金来减少前期税款。但像许多人一样，兄弟俩发现了这项立法中的一个陷阱：它让计划决定是否愿意提供这一新福利。“我父亲的401(k)计划告诉我们，它没有义务为我们做任何事情，所以我们运气不好，”26岁的伊恩·本茨说，他预计今年将对他父亲的401(k)账户支付41%的联邦和州所得税。

儿童、兄弟姐妹、未婚伴侣和其他“非配偶”受益人长期以来一直受到繁琐规则的限制，要求他们在账户所有者去世后的一到五年内兑现401(k)遗产。到那时，继承人将对整个账户缴纳所得税，因为税款已被递延。新法律本应通过使所有受益人与配偶处于平等地位来改变这一点，配偶一直可以将继承的401(k)转移到个人退休账户，并在他们自己的预期寿命内分摊提款和税款。但最近的一项国税局裁定让顾问们警告说，新法律并没有提供他们希望的保护。因此，他们正在指导401(k)所有者采取措施，以确保他们的继承人不会陷入困境。“新法律的意图和现实是两回事，”伊恩·本茨在明尼苏达州费尔蒙特的财务顾问布莱恩·斯威特说。

IRS的裁定允许雇主选择是否修改他们的401(k)计划，以更广泛地提供IRA转账。虽然一些公司，包括IBM（IBM ）、东曼柯达（EK ）和大都会人寿（MET ）已经这样做了，但许多公司尚未考虑此事。一些公司，包括监管Bents继承的401(k)的工会，表示他们不期望采取行动，部分原因是进行更改需要花费资金。“公司在修改计划、修订文件和通知员工变更时会产生费用，”《Ed Slott’s IRA Advisor》通讯的编辑Ed Slott说。“他们还要承担培训和支付员工处理这些分配的持续费用。我不认为有很多公司会对此采取行动。”

迅速行动

即使雇主尽了自己的责任，不小心的继承人也可能错过这个新机会。根据IRS的裁定，受益人必须在特定日期之前将他们从401(k)计划中继承的资产转移到IRA，即在账户所有者去世的年份之后的最后一天。例如，今年去世的人的继承人必须在2008年12月31日之前完成转移。任何在2005年或更早去世的人继承的401(k)已经错过了这个截止日期。

如果继承人未能在截止日期之前完成转移，他们仍然可以将资金转入IRA。但他们将失去在自己预期寿命内分摊所得税支付的能力，Slott说。相反，他解释说，他们必须按照401(k)计划的规则规定的时间表清算账户。大多数要求在五年内提取全部金额并支付税款。“这个备受期待的好处可能根本没有那么有利，”A.G. Edwards & Sons（AGE ）的退休规划专家Theresa Fry说。

避免问题的最佳方法是什么？当你退休或离职时，将你的401(k)转移到IRA。这可以让你的养老金不受雇主规则的限制。你也可能能够进行所谓的在职分配。越来越多的企业允许员工在仍在工资单上时将资金转出计划，斯洛特说。通过IRA，你的继承人将享受更有利的税收待遇。

作者：安妮·特尔杰森