间谍、谎言与毕马威 - 彭博社

在2005年春季，位于百慕大的KPMG财务咨询服务有限公司的会计师盖伊·恩赖特接到了一个自称尼克·汉密尔顿的男子的电话，声音清晰，带有英国口音。汉密尔顿表示他需要与恩赖特见面，讨论一些极其重要的事务。

根据一位熟悉这次会面的人士的说法，在两次会议中，汉密尔顿让恩赖特相信他是一名英国情报官员。他告诉恩赖特，他想要获取有关KPMG一个项目的信息，汉密尔顿声称该项目对英国的国家安全有影响。不久，出生于英国的恩赖特开始将机密审计文件放入汉密尔顿指定的塑料容器中，送往指定的投递点。

但尼克·汉密尔顿并不是女王陛下的秘密服务特工，这些文件也从未送到英国政府手中。

尼克·汉密尔顿实际上是尼克·戴，现年38岁，曾是一名英国特工，也是华盛顿私人情报公司Diligence Inc.的联合创始人，该公司顾问委员会成员包括前CIA和FBI局长威廉·韦伯斯特。Diligence的客户并不是英国女王，而是巴博尔·格里菲斯与罗杰斯公司，这是华盛顿最强大的游说公司之一。巴博尔·格里菲斯代表一家俄罗斯财团，而其死对头IPOC国际增长基金有限公司正由KPMG的百慕大办公室进行审计。

2006年，惠普公司（HPQ）涉及的一起丑闻将企业间谍活动的问题推上了头条。Diligence的方法在法庭文件和《商业周刊》的采访中被揭露，显示出一些企业调查行业人士的手段有多么激进。

“合理否认”

在不否认关于百慕大事件的这一说法的情况下，Diligence的Day表示：“我们一直尊重我们运营所在司法管辖区的法律。”他补充说，像他这样的企业情报公司提供了无价的服务。“我们本质上帮助企业应对在具有挑战性的市场中运营的风险，”Day说。“这是一个政府机构不一定具备资源或理解能力来履行的角色。”

从一开始，Diligence的目标就很明确，尽管远非简单：渗透KPMG以获取关于位于百慕大的投资基金IPOC审计的提前信息。俄罗斯财团Alfa Group Consortium通过一家子公司聘请了Barbour Griffith & Rogers，而该游说公司又聘请了Diligence。Alfa正在与IPOC争夺俄罗斯电信公司MegaFon的大额股份。“我们在这个项目上有很好的成功机会，”Day在一份内部Diligence备忘录中写道，指的是百慕大的间谍活动。该备忘录被BusinessWeek审阅，补充道：“我们以一种提供合理否认的方式进行，因此几乎没有被发现的机会。”备忘录指出，类似的Diligence行动之前也曾成功。

在Diligence内部，KPMG的行动被称为Yucca项目，并且根据熟悉该行动的人和涉及IPOC与Alfa的英属维尔京群岛法院程序中提交的文件，这一行动分阶段展开。首先，两名Diligence员工假装是岛上一个法律会议的组织者，联系了KPMG的百慕大办公室，依据一位熟悉该行动的人士的说法。Diligence的工作人员拨打了KPMG秘书的电话，询问办公室的运作情况。很快，Diligence获得了一小部分可能接触到IPOC数据的KPMG员工的姓名。但Diligence希望缩小名单。

根据《项目尤卡》规划备忘录，这家情报公司最初在寻找符合两种特征之一的人作为可能泄露审计信息的来源。一种性格类型是“一个二十多岁的男性，稍显无聊……有狂欢的倾向，需要现金，喜欢冒险，喜欢运动，喜欢女性，对他的经理不尊重，篡改报销，但是爱国者。”备忘录将第二种性格类型描述为“一个年轻女性，缺乏安全感，超重，脾气不好，不诚实。花钱在外表、衣服、电子产品上。没有男朋友，只有肤浅的朋友。与母亲关系密切。”显然，Diligence的名单上没有人完全符合这两种特征，但该公司最终选择了出生于英国的会计师恩赖特。

据知情人士透露，恩赖特很快接到了Diligence的尼克·戴的电话，他假装成尼克·汉密尔顿。两人约定在百慕大汉密尔顿的KPMG办公室附近共进午餐。在午餐中，戴，黑发且面带温暖微笑，表示他为恩赖特准备的任务是绝密的，涉及英国的国家安全。根据知情人士的说法，戴保持了谈话的模糊性，从未提及IPOC或审计。戴告诉会计师，他需要接受英国政府的背景调查，以确保他能够胜任这项任务。戴出示了一份看起来官方但实际上是假的问卷，上面有英国政府的印章，并询问了恩赖特的父母信息、职业背景、任何犯罪记录和政治活动，*《商业周刊》*审阅了该问卷的副本。恩赖特提供了这些信息。

几周后，这两名男子再次见面，这次是在一家当地酒吧，知情人士表示。戴仍然称自己为尼克·汉密尔顿，讲述了他在英国皇家海军特种艇服务部的战斗故事，这是英国相当于美国海军海豹突击队的部队。他随后将谈话引向他真正感兴趣的话题：恩赖特对KPMG对IPOC的审计了解多少？

根据在英属维尔京群岛的法庭文件和知情人士的说法，恩赖特很快就交出了机密审计文件，包括KPMG在IPOC调查中进行的访谈记录。戴在恩赖特从他位于埃尔博海滩的家到办公室的20分钟日常通勤路线上，挑选了一块石头，并在石头下放置了一个塑料容器，创建了间谍所称的“死信箱”地点。在约定的时间，恩赖特将新材料放入容器中，戴随后取回。有一次，恩赖特将文件放在他停在家里的摩托车的储物 compartment 中。恩赖特曾告诉Diligence的员工他把摩托车钥匙藏在哪里。当恩赖特出行时，戴收集了这些文件，知情人士表示。

据知情人士透露，戴和Diligence采取了复杂的预防措施，以确保恩赖特不是一个卧底或企业间谍。Diligence的员工从恩赖特的办公室跟踪他到与戴的每一次会议。每个会议地点都有一名Diligence员工在两人到达之前进行观察，以确定恩赖特是否在利用同事进行监视。会议结束后，恩赖特被跟踪到他的目的地。知情人士表示，当戴与恩赖特结束会议离开时，Diligence的高管遵循了一种间谍称之为“干洗”的程序，旨在检测戴是否被跟踪。他沿着几条狭窄的“瓶颈”走了一条规定的路线，这使得Diligence的员工能够识别出任何可能在跟踪他的人。

神秘举报人

为其工作支付了丰厚的报酬。华盛顿涉及 IPOC 和 Diligence 的联邦法院程序中出示的一份发票显示，Diligence 向 Barbour Griffith 收取了“为百慕大报告和德国工作--一家电信公司”的费用。根据 商业周刊 的审查文件和一位熟悉此事的人的采访，Diligence 每月获得 25,000 美元的报酬，以及每月 10,000 美元的费用。该公司还因获得 KPMG 对 IPOC 的审计初稿而获得 60,000 美元的奖金。Diligence 的总收入无法确定。

秘密项目 Yucca 于 2005 年 10 月 18 日结束，当时有人——目前尚不清楚是谁——在 KPMG 位于新泽西州 Montvale 的办公室丢下了一捆文件。这些文件包括 Diligence 的商业记录和有关项目 Yucca 的电子邮件。

2005 年 11 月 10 日，KPMG 财务顾问服务在华盛顿的美国地区法院起诉 Diligence 诈骗和不当得利。2006 年 6 月 20 日，该案和解。根据一位熟悉和解情况的人士，Diligence 向 KPMG 支付了 170 万美元。

2006 年 6 月 15 日，IPOC 在同一地区法院起诉 Diligence 和 Barbour Griffith & Rogers，指控民事阴谋、不当得利和其他不当行为。该案尚在审理中。KPMG 的发言人 Gavin Houlgate 拒绝评论，KPMG 在纽约的律师事务所 Hughes Hubbard & Reed 的律师也拒绝评论。当被问及 Alfa 在 Diligence 操作中的参与时，Alfa 在莫斯科的电信部门副总裁 Kirill Babaev 在一份声明中表示：“我们……不是与 IPOC 进行任何诉讼的当事方，因此无法对此事的任何谣言或猜测发表评论。”

巴伯·格里菲斯和罗杰斯最著名的联合创始人是哈雷·巴伯，他现在是密西西比州的州长。巴伯在2003年离开了游说公司，在尽职调查行动开始之前。另一位巴伯·格里菲斯的联合创始人埃德·罗杰斯是尽职调查的早期投资者。该游说公司在其宾夕法尼亚大道的办公室租用了空间给尽职调查。巴伯·格里菲斯的律师爱德华·麦克马洪表示，该公司没有做错任何事情，并且目前与巴伯·格里菲斯有关联的任何人都没有在尽职调查中拥有股权。一位熟悉尽职调查的人士表示，该公司的股东包括首席执行官戴、前美国驻德国大使理查德·伯特、华盛顿私募股权公司凯雷集团的爱德华·马蒂亚斯，以及布宜诺斯艾利斯的私募股权公司埃克塞尔集团。伯特确认他是尽职调查的董事长，但拒绝讨论尤卡项目。马蒂亚斯确认他是尽职调查的投资者，但表示他对百慕大事件并不知情。埃克塞尔集团在其公司网站上将尽职调查列为其投资组合公司，但未对寻求评论的电子邮件作出回应。

尚不清楚尽职调查是否违反了任何英国或美国法律。在华盛顿办公室的采访中，戴表示他和他的公司始终遵守法律，但自2005年以来学到了很多：“作为一个组织，我们在过去一年中经历的一切使我们发生了很大变化。”他说尽职调查“花了很多时间培训我们的员工，告诉他们可以做什么和不能做什么。”

在给 商业周刊 的声明中，IPOC主任马兹·布雷默-延森表示：“阿尔法雇佣巴伯·格里菲斯和罗杰斯以及尽职调查使用非法和不诚实的抹黑手段对付IPOC，这表明阿尔法试图转移注意力，掩盖他们从IPOC那里偷窃的事实。我们希望美国和百慕大执法机构能注意到这一点，并对阿尔法采取适当的行动。”

盖伊·恩赖特（Guy Enright）目前在伦敦的德勤（Deloitte & Touche）工作，他拒绝就与尼克·戴（Nick Day）的关系以及他在IPOC审计中的工作对多次请求发表评论。恩赖特离开KPMG的具体情况尚不清楚。但显然，他与尼克·戴的接触并没有让他一无所获。

随着尤卡项目（Project Yucca）在2005年结束，戴仍以尼克·汉密尔顿（Nick Hamilton）的身份，向恩赖特赠送了一只价值数千美元的劳力士手表，根据两位知情人士的说法。恩赖特被引导相信这是来自英国政府的感谢礼物，但它同样来自Diligence。

作者：伊蒙·贾弗斯（Eamon Javers）