装甲与危险 - 彭博社

去年二月，Revere Armored Inc.的倒闭充满戏剧性。这家装甲车公司在其主要保险公司伦敦劳埃德得知不规范行为并取消其保险后关闭了大门，联邦调查局也突袭了其长岛办公室。Revere的所有者罗伯特和苏珊·斯卡雷塔被控银行欺诈，正在等待审判。而使用Revere运输和存储现金的银行客户则声称有数百万美元的资金失踪，这些资金可能并不完全由保险覆盖。

然而，现在Revere戏剧的焦点正在向新的方向转移。在过去几个月中，联邦调查人员一直关注Revere的员工。但接近调查的消息人士表示，检察官现在也在调查银行员工的活动。一名Revere员工威廉·J·巴特勒，曾从国家威斯敏斯特银行PLC加入该公司，已经承认在银行期间接受贿赂。检察官也在审查其他银行。

政府调查和私人调查员提供的证据揭示了Revere客户在与该公司打交道时显得明显松懈的新细节。几家银行似乎对Revere的活动进行了松散的审计，并忽视了在其公开财务报表中可检测到的问题警告信号。“我的问题是，为什么他们没有获得关于Revere的更多信息，就像我走进去申请一笔10,000美元的贷款时所能获得的那样，”康涅狄格州西哈特福德的保险经纪公司Kelly Associates的总裁彼得·F·赖特说。

警告标志。NatWest，Revere的一家主要客户，似乎对这段关系显得特别随意。该银行的官员在1992年5月对其在Revere的持有资产进行了审计，发现缺少600万美元。三天后，一名NatWest官员向一组高级官员的审计委员会发送了一份备忘录，称：“外部供应商决定提取资金的决定可以轻易做出，无论该地点内存在何种控制，因为供应商对资金拥有完全控制权。”尽管如此，NatWest仍然与Revere继续做生意，第二天通过向联邦储备银行的NatWest账户存入约600万美元来弥补短缺。一位发言人表示，NatWest在发现短缺后密切监控其在Revere的持有资产。但该银行从未返回Revere审计其账户。

海洋中部银行显然也忽视了警告。年初，一位行业消息人士表示，银行官员被警告Revere的保险正在被取消。但该消息人士表示，银行向员工发送了一封电子邮件，告知他们忽略该信息。一位海洋中部银行的发言人拒绝对该银行与Revere的关系发表评论，理由是正在进行诉讼，但表示一般来说，该银行相信它会彻底检查所使用的任何外部供应商。

即使没有具体的警告，与Revere签约的银行也很容易发现事情可能并不像表面上看起来的那样。一些红旗已经被报告：Revere的新业务投标有时仅为竞争对手收费的一小部分。

劣质报告。但更明显的问题迹象被忽视了，尤其是Revere的财务报表。像任何卡车公司一样，Revere被要求向纽约州交通部提交公开可用的年度财务报告。行业专家表示，Revere的文件应该在银行家心中引发一些疑问。他们说，这些文件部分是手写的，显示在1990年至1991年间，Revere的收入增长了四倍多，从370万美元增至1630万美元。尽管运营费用几乎增长了五倍，但公司的应付账款几乎没有变化。折旧成本也异常高。

不幸的是，银行似乎并没有关注Revere的财务状况，而是关注其低价格。“银行本可以要求背景资料进行深入的财务审查，但他们没有，”为伦敦劳合社调查Revere的私人侦探Francis M. Mullen说。“实际上，我在这个案例中指责银行。他们应该质疑低价格。”

目前尚不清楚他们的松懈态度将给银行带来多大的成本。联邦检察官在对Revere所有者的替代起诉书中指控他们除了银行欺诈外还犯有保险欺诈。Scarettas的律师Francis X. Casale Jr.表示，他们否认任何不当行为。如果Scarettas被判有罪，律师们表示，劳合社可能不需要对Revere客户的索赔负责。然而，一家客户银行的一名官员表示，他相信银行的保险将覆盖劳合社未覆盖的任何损失。

银行是否在努力避免类似情况也不清楚。然而，调查人员表示，银行可以采取几项措施，以确保未来不会出现Revere类型的问题。银行可以开始将他们和客户的钱存放在自己的设施中。公司越来越多地使用外部供应商提供此服务，因为这更具成本效益，但至少有一家大型银行仍然因为安全问题将其资金存放在自己的设施中。

银行还可以通过进行联合审计更有效地检查装甲车公司。Revere的客户除了银行外，还包括许多个体商户——已经提交了数百个损失索赔——因此将他们聚集在一起进行审计将非常困难。尽管如此，负责处理针对Revere的联邦案件的美国助理检察官David Hattem表示，“Scaretta家族能够实施他们的骗局，因为各个银行独立进行审计。”

银行家们表示，他们对联合审计持谨慎态度，因为他们不想向竞争对手透露有关其运营的机密信息。但似乎他们暴露给竞争对手的不是自己，而是可能的欺诈。