一个可能吸引大客户的IRA计划 - 彭博社

这是一个困境。普林斯顿大学的道格拉斯·伯恩海姆和威斯康星大学的约翰·肖尔茨的最新研究发现，受过大学教育的美国人对个人退休账户和其他针对储蓄的税收激励反应远比高中毕业生强。然而，大学毕业生的收入通常也要高得多，因此他们更有可能获得本来就会储蓄的资金的税收减免。部分原因是，现行法律对相对富裕的纳税人（例如调整后总收入超过50,000美元的夫妻）对IRA的贡献不允许任何税收减免。

有没有办法利用受过大学教育的人对IRA的反应，同时限制他们仅仅将当前储蓄转移到这些账户的能力？在最近的一项国家经济研究局的研究中，伯恩海姆和肖尔茨提出了一个建议来实现这一目标。

根据他们的方案，收入适中的夫妻（收入最高可达34,000美元）仍然可以像现在一样向IRA中投入最多4,000美元。但高收入家庭必须在他们有资格获得税收优惠之前，先以不可扣除的方式储蓄最低金额。例如，如果一对收入为80,000美元的夫妻向IRA做出8,000美元的“底线”贡献，他们可以在账户中下一个4,000美元的储蓄上获得税收减免。更富裕的夫妻在他们的税收减免生效之前必须储蓄更多。

由于该系统旨在增强边际储蓄行为，这两位经济学家声称，这将限制政府税收收入的损失。同时，它将通过将超过一百万个倾向于储蓄的家庭纳入目前符合IRA资格的群体，极大地增加储蓄。