警惕这个一次性支付陷阱 - 彭博社

如果你期待在离开公司时获得不止一笔丰厚的“一次性分配”，请准备好小心处理它们。否则，你可能会遭遇税务局的麻烦。

当税务法庭最近支持国税局采取出人意料的强硬立场时，这一点变得清晰。“这个案件真是个坏消息，”纽约税务律师、Bender’s Federal Tax Week顾问艾伦·普里戈尔说。该裁决可能会使不警觉的人面临双倍的税负，并使那些得知此事的人不敢将一部分收益作为免税的养老金储备。

参与诉讼的纳税人罗伯特·O·福勒（Robert O. Fowler Jr.）来自马萨诸塞州的列克星敦，他将来自雇主养老金计划的一次性分配转入个人退休账户。他还对来自另一个雇主计划的支付申请了一项称为“特殊平均”的税收减免。国税局表示，通过进行转账，福勒使自己失去了特殊平均的资格，并失去了可能低至15%左右的税率。（常规税率高达31%。）在一笔约为176,000美元的一次性分配上，国税局要求额外支付110,000美元以及27,500美元的罚款（现已取消）。Bender’s报道，“在这一点上的首次裁决中”，法院认为，要符合一次性分配的平均计算，“纳税人必须选择对同一年内收到的所有一次性分配进行该处理。”

上诉？一般来说，这一直是国税局的立场。但法律提到“所有此类金额”，美国研究所的一位分析师指出。因此，问题在于“此类金额”包括哪些。福勒辩称，这个短语在逻辑上仅指应纳税金额。这样，转入IRA的免税金额就不应计算在内。

福勒尚未决定是否上诉，他的律师威廉·施密特表示，施密特是波士顿哈雷与多尔的高级合伙人。但与此同时，施密特表示，“有一个教训要吸取：如果你想将一笔总额转移并对另一笔进行特殊平均，确保你在两个不同的年份收到它们。”而且由于涉及其他复杂的陷阱，确保你事先获得良好的专业税务建议。