富豪名人的财务顾问 - 彭博社

非常富有的人与你我有不同的会计师。自然，富人关心的是如何避税、最小化资本利得税和最大化可扣除额。但他们面临的问题是普通的工资奴隶所没有的——而且他们在税务规划不当时损失更多。

这就是超级注册会计师的用武之地。富人和名人的会计师可以花费数百小时帮助客户管理投资、为退休储蓄、组织信托基金和起草遗嘱，而不是每年只是在计算机上填报一次1040表。“在这个层面上，”华盛顿安永个人财务业务负责人威廉·布伦南说，“所得税规划、投资和薪酬规划以及遗产规划是密切相关的。”通常，会计师会定期与客户的律师和投资组合经理或经纪人进行咨询，持续监控整体财务状况。

复杂的资金。谁需要这种指挥？这与你赚多少钱关系不大，而是与你如何赚钱有关。“如果某人每年赚一亿，全都通过薪水发放，他的税务状况与你我并没有太大不同，”纽约市名人注册会计师杰弗里·卢布昌斯基说，他的客户包括保罗·安卡和比尔·默里。

真正的挑战出现在人们的财富来源多样且不规律时。企业主、自雇人士、高薪首席执行官、家族财富的继承人和娱乐圈人士比医生或律师更可能需要超级注册会计师，即使是富人，他们的收入来源也更可预测。与资金管理者不同，多功能会计师不会为客户设定最低要求：你的财务复杂性，而不是它们的总和，应该决定你是否需要额外的帮助。

在几乎所有情况下，富人通过个人推荐找到他们的会计师。他们通常将业务交给中型地区会计事务所（表格）。六大事务所也为高净值客户创建了特别的财务规划部门。尽管规模庞大且分散，这些大公司仍努力与他们的富有客户建立个人关系。

这种财务亲密关系的费用差异很大。一些名人和运动员会向他们的业务经理支付固定比例的年收入，以换取包括税务规划在内的服务。注册会计师通常按小时收费。但即使在同一家公司，小时费用也可能从50美元到350美元不等，这取决于是初级合伙人还是负责人处理您的案件。当客户在一年中需要定期咨询时，大多数公司会将他们的小时费率转换为估算的月度或季度顾问费。在这里，费用范围也非常惊人。小企业主可能每月只需支付几美元以覆盖偶尔的电话咨询，而一个大型富裕家庭每月可能支付高达5000美元的全年财务规划费用。

简陋的避难所。如果这听起来很高，考虑一下超级注册会计师的 juggling act。首先，高收入人群更可能受到替代最低税的影响，这是一种24%的联邦税率，当联邦政府认为扣除或折旧不合理地减少了其收入时就会生效。KPMG Peat Marwick个人财务规划组的合伙人拉里·谢因费尔德说：“您总是试图管理客户的事务，以达到收支平衡点——即常规税和替代最低税相等的地方——因为您需要支付两者中较高的那一个。”

凯西·克里斯蒂，西雅图莫斯·亚当斯个人财务规划的主任，将AMT称为“高净值个人税务规划的黑洞”。现在许多税收避风港已被拆除，像被动损失这样的扣除也已被取消，收入转移和税款预付款是避免这个黑洞的少数几种方法。例如，购买定期存款和国库券之间的选择是当前收入和递延收入之间的区别：国库券在到期之前不会支付利息。

同样，拥有大量海外投资并获得显著外国税收抵免的人可以在最需要这些抵免的年份中调整他们的投资组合，以最大化这些抵免。房地产投资者可以通过预付房地产税获得扣除，而在石油和天然气领域，如果在12月31日之前钻探，则可以获得当年的扣除。为客户提供何时进行这些操作的建议是超级注册会计师的工作之一。

对于高管，会计师将帮助制定递延薪酬计划，并建议客户何时领取奖金或行使股票期权。新泽西州帕西帕尼的库珀斯·莱布兰个人财务服务实践负责人托马斯·罗斯（Thomas Ross Jr.）表示：“我们分析公司的股票期权计划的投资方面，并将其与税务目标结合起来。这是一个复杂的过程。”

新的季度估算税款支付规则进一步复杂化了超级注册会计师的任务。以前，自雇人士可以支付前一年收入税的100%或当前预计税款的90%，以较低者为准。现在，如果收入超过40,000美元，大多数此类纳税人必须猜测当前税款，并支付至少90%。莫斯·亚当斯的克里斯蒂表示，对于收入波动的人来说，“支付罚款可能比每年进行四次税务规划更具成本效益。”会计行业团体正在游说国会改变这一噩梦般的新要求。

会计师不会帮助你挑选股票，但他们确实会提供资产配置建议，并考虑税务后果。普华永道个人财务服务的全国主任斯坦利·布雷特巴德表示，他们的部门将根据客户的风险承受能力和年龄来帮助构建投资组合。大多数超级注册会计师会帮助决定，例如，资产中应该有多少比例在固定收益工具中，然后帮助选择免税和应税的、政府和企业的金融工具。

严肃的影响。遗产规划是富人需要特别帮助的另一个领域。由于所得税相对较低，55%的联邦遗产税是“城里最大的税”，皮特·马威克的谢因费尔德说——它适用于任何超过60万美元的遗赠。州和地方税可能会使某些地区的税负增加到65%。超级注册会计师与律师合作，向客户提供建议，关于哪些资产应放入信托，购买多少人寿保险以帮助支付遗产税，以及多少慈善捐赠将有助于抵消政府的征税。

对于一个富裕的大家庭，仅仅进行遗产规划就可能是一份全职工作。亚瑟·安德森个人财务规划实践的主任沃利·海德说：“我们会确保对整个家庭的个别计划如何相互配合有充分的文档记录。”他提到芝加哥的一个三代家庭，每年提交1000份税表。

由于会计师不收取佣金，他们作为全方位财务规划师的角色正在悄然增长。如果你认为自己在寻找超级注册会计师，请仔细挑选。商业准备者不受州或联邦当局的监管，通常不具备处理非常富有的人的税务的资格。一些“注册代理人”必须通过IRS考试，可以做得相当不错。然而，通常情况下，你会希望找到一位注册会计师。并找到一个你在长期关系中会感到舒适的公司：对于超级注册会计师来说，每一天都是4月15日。