是报税季节但仍然有一些避税空间 - 彭博社

“我会看到我的税率低于现在的那一天吗？”这是许多纳税人在填写1040表格时所想的。随着国会关注如何从高收入纳税人那里增加收入，税务专家正在引导客户选择某种类型的避税方案。

这并不是指过去的有限合伙企业，那些在1986年税制改革法案中几乎被消灭的热门抵扣。现在的重点是更平常的——而且常常被忽视的——合法避税方式。

如今的明星是“允许税前扣除的退休计划，”德特夫资本管理公司的合伙人约翰·厄尔布说。“没有太多其他选择。”他们将变得更加重要，因为国会在这个选举年结束后可能会对高收入纳税人施加更大的压力。

明确的激励措施。即使在从退休计划中提取资金时税率更高，多年来的免税复利可能“足够强大，使这些计划值得投资，”新泽西州恩格尔伍德悬崖的美国研究所高级顾问唐纳德·莱维说。

在大公司中，首选的储蓄工具往往是401(k)“薪资减免”计划。你的一部分薪水不计入你的工资单和应纳税收入。然而，你的实际收入并不会减少全额，因为你的所得税预扣额相应减少。

当你的雇主匹配你部分的贡献时，401(k)是节省当前税款的绝佳方式，普华永道匹兹堡办公室的合伙人加里·克劳斯说。员工在1992年可以避税高达$8,728。当雇主也进行贡献时，总上限为每年$30,000。

对于小企业主和员工来说，简化员工养老金值得比通常得到的更多关注。尽管资金进入普通IRA，但税前扣除限额比通常大15倍——每年最高可达30,000美元，或收入的15%，以较少者为准。这个上限与更为人知的自雇Keogh计划相匹配，但SEP涉及的文书工作更少。

与公司达成的将部分薪酬延迟到未来年份的安排仍然是高管的一个可能选择。但美国研究所的Levy警告说：“延迟薪酬比以前更具争议。”企业破产和收购使得收款变得更加冒险，而到你收款时，税率可能会高得多。

在艰难时期，关于将所有资金投入税延退休计划的建议应当有所保留。如果你担心你的工作——如果不是你的公司——有可能陷入困境，De Teffe的Erb建议你将收入保留在任何退休计划之外。否则，你可能会发现，在紧急情况下无法取出你的养老金，而不需要支付所得税加上在59岁半之前提取资金的10%罚款。

`儿童税。’ 虽然规划师在采取行动之前仍然建议谨慎，但仍然有一些老式的税收避风港。“工作利益”在石油和天然气合伙企业中仍享有一些税收优惠。Grant Thornton的Lee O’Connor指出，对房地产有限合伙企业的打击使许多活跃的房东和那些投资于低收入住房的人免受影响。一些财务顾问建议从保险公司购买递延年金。收益在你开始获得定期支付之前会累积税延。但要确保这个交易与其他储蓄选择相当。

对于一些家庭，Price Waterhouse的Claus建议“给孩子简单的礼物”。一个人每年可以给一个孩子（或其他任何人）$10,000，而不会产生任何赠与税或遗产税的影响。如果将这笔钱存入当前低利率的储蓄账户，这笔钱一年将为孩子赚取约$400的免税收入。“只要你保持孩子的应税收入在$600的阈值以下，就不需要报税，”Claus说。

1992年，接下来的$600投资或“未赚取”收入将按孩子的15%税率征税——对于28%或31%税率的父母来说，这仍然是个便宜的选择。在适用于14岁以下儿童的可怕“儿童税”规则下，今年超过$1,200的投资收入将按父母的最高税率征税。

然而，“有办法应对这个问题，”达拉斯的Arthur Andersen税务合伙人Alan Klein指出。他建议将礼物投入免税利息的市政债券，而不是存入银行。然后，“儿童税绝对不会对赠与产生冷却效应。”将你自己的一部分投资组合转换为市政债券通常也是明智的：在31%税率下，市政债券的6.5%相当于国债或公司债券的9.42%应税利息。

但是，当你的赠与是为了15年后支付学费时，“不要担心市政债券——把钱投入成长型股票，”Klein建议。它们支付的股息很少，如果有的话，会在过程中被征税，历史表明“在这个国家，长期来看没有比股市更好的投资了。”

对慈善机构的大额赠与是许多高收入纳税人策略的一部分。但它们可能很复杂，提前开始会有所帮助。例如，如果你有一幅增值很大的画作，希望能在博物馆展出，国会已将替代最低税的“为期一年的减免窗口”延长——但仅限于6月30日。替代最低税通过将某些扣除额从常规税中加回而起作用。因此，在6月30日之后，你可能会因你支付的价格与捐赠的当前价值之间的差额而面临24%的替代最低税率。

特殊信托。当您考虑向慈善机构捐赠一笔大额礼物时，请留出充足的时间获取专业建议并探索所有交易。您可以将现金或证券放入特殊信托（通常为50,000美元及以上），而不是直接赠送。您可以获得终身收入以及部分价值的前期扣除，而当您去世时，大学、环保组织或其他非营利组织将获得这笔钱。

如果目前借款更符合您的需求，顾问们强调，房屋净值贷款的利息仍然可以扣除，而信用卡和其他个人贷款的利息则不能。美林私人客户集团的执行副总裁约翰·斯特芬斯建议，从您的经纪人那里获得的保证金贷款“可能是借款的最便宜方式”。现在，购买证券的贷款年利率大约在7%或8%之间，并且可以根据投资收入的程度进行扣除。

一个非常常见的浪费金钱的方式是过早支付过多的税款。如果您在1991年的税款中应获得大额退款，那么您很可能是扣缴过多或将1992年的预估季度付款设定得过高。“我们的目标是在提交报税时尽可能接近零，”纽约库珀斯·莱布兰德的吉姆·维尔滕说。这样一来，期间“使用您资金的”就不是政府，而是您自己。