你自己的老板？享受IRA税收减免 - 彭博社

即使您正在赶着收集去年的税务数据以满足4月15日的截止日期，您仍然有时间保护1990年收入的一部分免受国税局的征税。如果您从自己的全职或兼职业务中赚取了收入，这是可能的。

任何自雇人士都可以符合一个退休计划的资格，该计划结合了熟悉的Keogh和个人退休账户（IRA）计划的特点。这个计划被称为SEP-IRA，它可以为您提供即时扣除和未来的税收递延投资增长。这个缩写代表“简化员工养老金个人退休账户”。

虽然常规IRA的资金截止日期是4月15日，但您可以在该日期或在10月15日之前的任何时间开设SEP-IRA，只要您请求必要的申请延期。在任何情况下，您仍然可以为1990年进行扣除。要将1990年的收入支付到Keogh，您必须在去年建立一个。

要设置SEP-IRA，您只需与您的经纪人、银行家或保险代理人填写一份表格（5305-SEP）。没有任何东西会发送给国税局，也不需要每年提交申请。您所要做的就是将每年的可扣除贡献作为1040表上的收入调整进行报告。预计每年的管理费约为30美元。

您预留的税前资金不能超过您业务净利润的15%。法律限制您可以考虑的净额为200,000美元。因此，您最多可以贡献和扣除30,000美元——这与自雇纳税人可以支付到定义缴款Keogh的最大金额相同。（您可以在定义福利Keogh中投资更大金额，该计划设定了特定的退休支付。）

另一个区别：SEP-IRA 不要求每年都有贡献，而一些 Keogh 计划则需要。您可以在任何一年投入尽可能多（直到限额）或尽可能少的金额。与常规 IRA 一样，您可以投资于共同基金、定期存款、零息债券或其他工具。即使您已经拥有常规 IRA 或 Keogh，您也可以开设 SEP-IRA。（但如果您这样做，请咨询您的税务顾问有关申报要求和您可以为每个账户贡献的收入百分比。）

罚款税。SEP-IRA 的管理比 Keogh 更简单，对独自工作的人最有利。但对于有员工的小企业主来说，它们可能会带来问题。为自己设立 SEP-IRA 的所有者可能还必须为一些年收入仅为 300 美元的员工设立 SEP-IRA。这意味着兼职员工可能符合资格。另一方面，设立 Keogh 计划的雇主只需为全职员工做出贡献。

一旦您的免税 SEP-IRA 资金被存放，适用于其他合格退休计划的相同规则也适用。例如，您在 59 岁半之前提取资金将支付 10% 的罚款税。否则，直到您提取资金，国税局将无法对这些资金采取行动。